ЕС включил Россию в «черный список» юрисдикций. Возможно приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения
14 февраля 2023 года Совет Европейского Союза («Совет ЕС») опубликовал пресс-релиз, в котором говорится, что Россия была включена в «черный список» несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения. По мнению властей ЕС Россия не стремится к решению вопросов, связанных с особым режимом для международных компаний в специальных административных районах («САР») для обеспечения соответствия критериям эффективного налогового управления Европейского Союза («ЕС»).
Последствия внесения в «черный список»
Включение России в «черный список» ЕС означает, что государства-члены ЕС получат право применять против России меры административно-правового характера. Каждое государство ЕС должно выбрать как минимум одну меру административного характера и одну меру правового характера. При этом применение всех мер из указанного списка одновременно не является обязательным, но возможно по усмотрению конкретного государства-члена ЕС.
К мерам административного характера относятся:
- усиленный мониторинг определенных транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами;
- повышенные аудиторские риски для налогоплательщиков ЕС, которые используют структуры или сделки, в которые вовлечены российские лица.
К мерам правового характера относятся:
- невозможность учета для целей налогообложения налогоплательщиками-резидентами стран ЕС расходов, понесенных при осуществлении сделок с российскими лицами;
- применение правил КИК в отношении лиц - резидентов ЕС, которые могли не применять данные правила согласно национальному законодательству;
- применение налогов у источника по выплачиваемым российским лицам доходам, которые ранее освобождались от налогообложения;
- ограничение на применение для акционеров-резидентов ЕС правил освобождения от налогообложения распределяемой прибыли, получаемой от российских лиц.
Приостановка соглашений об избежании двойного соглашения
Минфин и МИД России в качестве ответной меры выступили с предложением приостановить действие СИДН. В случае поддержки предложения Минфина и МИД России применение пониженных ставок налога на прибыль (освобождений от уплаты налога) в отношении доходов, на которые распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения (например, в виде процентов, дивидендов, роялти), будет приостановлено с момента издания соответствующего Указа Президента РФ.
Поддержка Konsu
Наша компания предлагает услуги:
- Анализ рисков применения ограничительных мер, их правовых последствий для бизнеса, в случае необходимости поможет разработать оптимальную структуру взаимодействия с контрагентами из ЕС;
- Анализ налоговых последствий возможного приостановления соглашений об избежании двойного налогообложения и проработку способов их смягчения.
НДС с электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями российским клиентам
Электронные услуги, оказываемые иностранными компаниями на территории России, облагаются НДС. Для осуществления налогового контроля таких операций налоговое законодательство предусматривает обязанность постановки на налоговый учет иностранных организаций, которые являются исполнителями электронных услуг или посредниками, участвующими в расчетах. Read more