14 февраля 2023 года Совет Европейского Союза («Совет ЕС») опубликовал пресс-релиз, в котором говорится, что Россия была включена в «черный список» несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения. По мнению властей ЕС Россия не стремится к решению вопросов, связанных с особым режимом для международных компаний в специальных административных районах («САР») для обеспечения соответствия критериям эффективного налогового управления Европейского Союза («ЕС»).
Последствия внесения в «черный список»
Включение России в «черный список» ЕС означает, что государства-члены ЕС получат право применять против России меры административно-правового характера. Каждое государство ЕС должно выбрать как минимум одну меру административного характера и одну меру правового характера. При этом применение всех мер из указанного списка одновременно не является обязательным, но возможно по усмотрению конкретного государства-члена ЕС.
К мерам административного характера относятся:
- усиленный мониторинг определенных транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами;
- повышенные аудиторские риски для налогоплательщиков ЕС, которые используют структуры или сделки, в которые вовлечены российские лица.
К мерам правового характера относятся:
- невозможность учета для целей налогообложения налогоплательщиками-резидентами стран ЕС расходов, понесенных при осуществлении сделок с российскими лицами;
- применение правил КИК в отношении лиц – резидентов ЕС, которые могли не применять данные правила согласно национальному законодательству;
- применение налогов у источника по выплачиваемым российским лицам доходам, которые ранее освобождались от налогообложения;
- ограничение на применение для акционеров-резидентов ЕС правил освобождения от налогообложения распределяемой прибыли, получаемой от российских лиц.
Приостановка соглашений об избежании двойного соглашения
Минфин и МИД России в качестве ответной меры выступили с предложением приостановить действие СИДН. В случае поддержки предложения Минфина и МИД России применение пониженных ставок налога на прибыль (освобождений от уплаты налога) в отношении доходов, на которые распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения (например, в виде процентов, дивидендов, роялти), будет приостановлено с момента издания соответствующего Указа Президента РФ.
- 08.08.2023 Приостановлено действие отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения
- 10.08.2023 Последствия приостановления действия положений договора по вопросам налогообложения с Финляндией
- 30.08.2023 Последствия приостановления действия ряда статей договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения с недружественными государствами
Поддержка Konsu
Наша компания предлагает услуги:
- Анализ рисков применения ограничительных мер, их правовых последствий для бизнеса, в случае необходимости поможет разработать оптимальную структуру взаимодействия с контрагентами из ЕС;
- Анализ налоговых последствий возможного приостановления соглашений об избежании двойного налогообложения и проработку способов их смягчения.
Автор
