С 01.01.2019 налоговая ставка НДС повышается с 18 до 20%. Операции (услуги, товары), которые ранее облагались по ставке 18%, при исполнении или продаже с 01.01.2019 облагаются по ставке 20%.
Налоговые льготы, например, пониженная ставка в 10% на детские или медицинские товары, сохранятся.
Что делать, если товар был оплачен в 2018 году, а отгружен в 2019?
- В 2018 году организация должна начислить НДС по авансовому платежу по ставке 18%.
- В 2019 году организация начислит НДС с отгрузки по ставке 20% и примет к вычету авансовый НДС в ранее исчисленной сумме.
- Образовавшаяся разница 2% уплачивается за счет продавца. Покупатель может компенсировать излишние 2% налога продавцу.
Порядок налогообложения доплаты зависит от того, когда получен дополнительный платеж от покупателя:
- Если дополнительный платеж от покупателя поступит в 2018, то он будет считаться частью авансового платежа и подлежит налогообложению по ставке 18%. В результате продавец получит лишь частичную компенсацию налоговых потерь.
- Если дополнительный платеж от покупателя поступит в 2019, то он будет полностью считаться доплатой НДС по сделке.
Что делать, если в организации установлена касса с 18% ставкой НДС?
Сервисные компании, которые обслуживают кассы (ККМ), должны обновить кассы. Необходимо связаться со своим поставщиком и запланировать обновление.
Нужно ли вносить изменения в существующие договоры?
- Если сумма в договоре указана без учёта НДС, вносить изменения не нужно.
- Если сумма в договоре указана с учётом НДС, то организации могут подготовить дополнительное соглашение к договору.
Что делать, если произошла ошибка, и был уплачен НДС по ставке 18%?
Зависит от того, кто допустил ошибку:
- Если ошибка была допущена продавцом в отгрузочных документах, то он должен сделать исправления, а покупатель – произвести доплату в соответствии с ценой в договоре.
- Если ошибка была допущена покупателем в платежных документах, то он должен в письме продавцу уточнить назначение платежа и, при необходимости, произвести доплату в соответствии с ценой договора.
Чем может помочь Konsu?
Если у вас есть другие вопросы по повышению НДС или сложности в конкретных бизнес-ситуациях, мы готовы оказать вам консультацию.
