Постановка на воинский учет в 2024 году | КЭДО: HR процессы без бумаг
Содержание
02:11 Практика и сложности при постановке на воинский учёт в 2024 году
02:45 Нормативно-правовые акты
03:50 Изменения в штрафах и санкциях в сфере воинского учёта
06:30 Кто подлежит воинскому учёту. Категории военнообязанных
11:52 Воинский учёт для проживающих за рубежом, ГПХ, совместителей
15:56 Пакет документации для ведения воинского учёта
20:55 Практика и сложности при постановке на воинский учёт
31:55 КЭДО: HR процессы без бумаг
32:13 HR тренды
36:45 Преимущества цифровизации HR процессов
39:21 Преимущества КЭДО
40:46 Преимущества КДП с ЭЦП
42:07 Пример схемы процесса КЭДО
43:51 Процесс подключения КЭДО – 3 мес. 50 чел.
46:32 Какие системы мы внедряем: СБИС, 1С, HR-Link
48:45 Ответы на вопросы
48:58 Нужно ли сотруднику вставать на воинский учёт при смене места жительства внутри региона?
49:50 Должен ли сотрудник 40 лет встать на воинский учёт, если на руках у него приписное свидетельство?
51:04 Какие системы КЭДО популярны на рынке РФ?
Детали
Дата и время
29.02.2024
15:00-16:30 МСК
Язык
Русский
Стоимость
Бесплатно
Платформа
MS Teams
Спикеры и темы
Екатерина Матюшкова
- Руководитель группы по кадровому делопроизводству
Практика и сложности при постановке на воинский учет в 2024 году
- Кто подлежит воинскому учету: категории военнообязанных;
- Воинский учет для проживающих за рубежом, ГПХ, совместителей;
- Пакет документации для ведения воинского учета;
- Практика и сложности при постановке на воинский учет.
Наталия Жакова
- Руководитель команды развития бизнес-системы
КЭДО: HR процессы без бумаг
- HR тренды;
- Преимущества цифровизации HR-процессов;
- Инструменты цифровизации.
Внедрение КЭДО в части кадровой документации, авансовых отчётов и путевых листов
Компания
Представительство иностранной компании.
Сфера деятельности: фармацевтика.
Задачи
Внедрение и переход на КЭДО в части кадровой документации, авансовых отчётов и путевых листов.
Срок: 4 месяца.
Этапы работы
- Сбор бизнес-требований.
- Описание процессов.
- Предложение и согласование вариантов автоматизации с клиентом.
- Внедрение КЭДО в следующей очерёдности: кадровые документы, авансовые отчёты, путевые листы.
- Обучение сотрудников клиента.
Результат: Автоматизированы процессы кадрового документооборота, снижены трудозатраты сотрудников клиента на кадровое администрирование, минимизированы основные риски компании по НДФЛ, связанные с отсутствием документов, подтверждающих экономическую обоснованность затрат на служебные автомобили.
Воинский учёт | Валютный Контроль
Содержание
01:54 Ведение воинского учёта в организациях. Изменения 2023 года
02:23 Нормативно-правовые акты на основе которых ведётся воинский учёт
03:30 Штрафы для работодателей и работников за нарушения в сфере ведения воинского учёта
06:06 Кто такие военнообязанные(призывники) и кто подлежит воинскому учёту
10:30 Воинский учёт для проживающих за рубежом (и тех, кто выезжает на срок более 6 месяцев), ГПХ, совместителей
13:55 Виды воинского учёта: общий и специальный
14:34 Документы для ведения воинского учёта
+ постановка компании на учёт
+ определение региона постановки на воинский учёт
25:10 Обязанности работодателя – отчётность для военкомата, ведение учёта, план работы по ведению воинского учёта
29:30 Рекомендации по контрактам с нерезидентами. Валютный контроль
30:35 Расчёты с нерезидентами по импортным и экспортным контрактам (товары, услуги)
32:30 Важные элементы импортных и экспортных контрактов
34:00 Изменения, которые нужно зарегистрировать и внести в раздел 1 ведомости банковского контроля
35:23 Фиксация отклонений и невозможности выполнения обязательств по импортным и экспортным контрактам
37:12 Расчёты по договорам займа
38:22 Фиксация отклонений и невозможности выполнения обязательств по договорам займа
39:30 Зачёт встречных требований иными способами
41:15 Расчёты с нерезидентами не через банк, в котором зарегистрирован контракт
44:24 Ответы на вопросы
45:20 Будет ли меняться минимальный возраст призывников с 18 на 21 год?
46:07 Если сотрудник-женщина при приёме скрыла наличие медицинского образования (к примеру она устраивалась на должность секретаря), нужно ли вести по ней воинский учёт?
47:10 Какие штрафы будут, если компания не встанет на воинский учёт?
47:56 Надо ли сдавать отчёты в военкомат, если в компании нет призывников и военнообязанных (нужна ли нулевая отчетность)?
49:10 Будет ли работодатель нести ответственность в случае, если работник не показал диплом с воинской специальностью? Имеет ли право отказать в приёме на работу в случае отказа принести такой диплом?
50:50 Нужно ли регистрировать обособленное подразделение в военкомате или можно вести по головной компании?
51:24 Обязательно ли компании регистрироваться в военкомате?
52:00 Что будет если не регистрироваться, не вести воинский учёт?
52:32 В каких случаях военкомат может прийти с проверкой?
54:35 Можно ли подавать по почте уведомления о приёме/увольнении/изменении данных?
54:55 Если работник не предоставляет сведения работодателю, то будет ли ответственность у работодателя?
56:03 Организация ещё ни разу не отчитывалась по воинскому учёту. С чего начать и что нужно сделать?
57:56 Наш банк не проводит расчёты в евро. Как перевести деньги контрагенту-нерезиденту?
58:56 В какой срок необходимо подать данные о смене генерального директора по воинскому учету?
1:00:17 Есть ли лимиты на остатки денежных средств при перечислении контрагентам-нерезидентам?
1:01:27 В каких случаях требуется предоставлять СВО в банк?
1:01:50 В каких случаях следует подавать СВД в банк?
1:02:35 Воинский учет по работникам, постоянно проживающим за рубежом. Что делать с ними?
1:04:25 В паспорте нет отметок о воинском учете и он ничего не сообщает. Что делать работодателю?
1:05:30 У женщины нет отметок в паспорте, не предоставлен диплом. Что делать работодателю?
1:06:30 Работник не сообщает изменения в своем статусе. Что делать работодателю?
1:07:44 Законны ли требования банков о соблюдении порога 10 млн в месяц при прикращении обязательств по зачёту?
1:08:09 Во всех ли банках нужно подавать СВД в банк?
1:08:47 База данных по бронированию граждан. Если компания внесена в нее, то нужно ли подавать уведомления о смене ГД?
1:11:33 Доверенность для снятия с воинского учёта – только на родственников или на кого угодно?
1:12:07 Если сотрудник непризывного возраста, но в паспорте нет отметок о снятии, то нужно ли ему идти ставить отметку?
1:12:45 Что делать, если сотрудник скрывает образование или наличие документов воинского учета?
1:14:00 Сотрудник предоставляет паспорт с пустой 13 страницей. Что делать работодателю?
1:15:34 Сотрудник непризывного возраста ссылается на п.3 закона о воинской обязанности и отказывается проставлять печать в паспорт о снятии с учёта. Что делать?
1:16:58 Если у нас 20 официанов-женщин без образования, то нужно каждую проверять на наличие учётных специальностей?
1:19:10 В каком возрасте мужчина перестает быть военнообязанным, если он никогда не становился на воинский учёт?
Вопрос об обособленных подразделениях в Москве
Вопрос: Управа города Москвы выдала нам справку о том, что мы внесены в базу данных по бронированию граждан, справка действительна по 01.11.2024, однако сотрудник Управы утверждает, что мы должны заново подавать карточку предприятия при открытии ОП и ставить его на учет в управу, смене ген. директора. Верно ли это и подтверждается ли законодательными актами, т.е. если мы каждый месяц в период действия справки о постановки на учет в Управе будем открывать обособленные подразделения, мы каждую обособку должны там ставить на учет?
Ответ: Относительно воинского учета обособленных подразделений нормативно-правовых указаний нет. Не запрещено вести воинский учет как по регионам присутствия ОП, так и по одному региону, где находится головное подразделение. Рекомендуем согласовывать вопрос ведения воинского учета по ОП с вашим военкоматом и Управой, так как могут быть частности, которых придерживаются конкретные военкоматы/Управы.
Если Обособленное подразделение не является юридическим лицом – то отдельно ставить его на воинский учет и подавать карточку учета организации по форме 18 не нужно. За ОП ведет воинский учёт головное предприятие.
Детали
Дата и время
26.10.2023
15:00-16:30 МСК
Язык
Русский
Стоимость
Бесплатно
Платформа
MS Teams
Спикеры и темы
Екатерина Матюшкова
- Руководитель группы по кадровому делопроизводству
Основные положения и правила ведения воинского учета в организациях. Изменения 2023 года
- нормативно-правовые акты
- штрафы, санкции
- кто подлежит воинскому учету: категории военнообязанных
- воинский учет для проживающих за рубежом, ГПХ, совместителей
Организация воинского учета в компании
- виды воинского учета
- пакет документации для ведения воинского учета
- обязанности работодателя
Ольга Бабаян
- Руководитель команды департамента аутсорсинга учета и отчетности
Рекомендации по контрактам с нерезидентами в рамках валютного контроля
- расчеты с нерезидентами по импортным контрактам
- расчеты с нерезидентами по экспортным контрактам
- расчеты по договорам займа
- зачет встречных требований
- расчеты с нерезидентами не через банк регистрации УНК
Ужесточение ответственности работодателей за нарушения правил ведения воинского учёта
В 2023 году произошли существенные изменения в законодательстве относительно ведения воинского учета. Это касается всех работодателей, которые являются юридическими лицами.Read more
Установление и ужесточение ответственности за правонарушения, связанные с военными обязанностями
В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 N 404-ФЗ с 01 октября 2023 года установят ответственностьRead more
Компании в Казахстане: налогообложение, расчёт зарплаты, кадровый учёт, IT решения
Детали
Дата и время
18.04.2023 15:00-16:30
Язык
- Русский
Стоимость
Бесплатно
Платформа
MS Teams
00:00 Начало
02:21 Открытие бизнеса в Казахстане – Валентин Орлов
02:57 Виды предприятий в Казахстане
03:33 Виды разрешенной деятельности коммерческих организаций в Казахстане
04:51 Права участников на имущество коммерческих организаций
05:25 Хозяйственные товарищества: ТОО, коммандитное товарищество, ТДО
06:20 Особенности хозяйственных товариществ
07:35 Акционерные общества
08:55 Уставный капитал АО, виды акций
09:25 Производственный кооператив: особенности, обязанности и ответственность членов кооперативов
10:10 Этапы и сроки регистрации компании в Казахстане на примере ТОО
11:25 Выбор наименования ТОО
11:52 Определение категории субъекта частного предпринимательства: микро-, малый, средний, крупный бизнес
13:10 Подбор ОКЭД и системы налогообложения
14:38 Составление учредительных документов ТОО
16:30 Подготовка заявления на регистрацию ТОО, оформление ЭЦП, регистрация в налоговых органах
17:30 Открытие банковского счёта ТОО и заключение договора на обязательное страхование
18:12 Порядок регистрации ТОО через ЦОН (аналог МФЦ)
18:34 Порядок регистрации ТОО онлайн
19:15 Сроки регистрации ТОО
19:30 Что ещё нужно сделать после регистрации ТОО
20:51 Оформление генерального директора ТОО в Казахстане
22:47 Налоговое администрирование в Казахстане – Инна Федина
23:27 Закон о бухгалтерском учёте в Казахстане
31:56 Налоговое администрирование в Казахстане. Налоговая служба
33:40 Налоговые проверки и контроль в Казахстане
33:55 Критерии для налоговой проверки
34:38 Виды специальных налоговых режимов в Казахстане. Астана Хаб, малый бизнес
37:27 НДС в Казахстане
40:27 Электронные счета-фактуры (ЭСФ)
46:30 Особенности расчёта заработной платы и кадрового учёта в Казахстане – Ирина Тихомирова
47:02 Сроки, валюта, периодичность выплат зарплаты. Расчётные листки
50:05 Особенности приёма на работу и увольнения работников
57:03 Оплата отпусков, оплата за работу в выходные и праздничные дни
1:02:43 Налогообложение и отчётность по заработной плате в Казахстане
1:09:09 Офис в Казахстане. IT аспекты миграции сервисов – Александр Москальцов
1:09:50 Особенности рынка облачных услуг в Казахстане
1:13:15 Выбор между SaaS и IaaS. Опыт Konsu
1:20:35 Поиск и аренда офиса в Казахстане. Организация IT инфраструктуры
1:29:13 Решения 1С в Казахстане. 1С Фреш, SaaS, IaaS, локальные решения
1:33:56 Ответы на вопросы
1:34:26 Может ли быть директором ТОО иностранный гражданин и нужна ли ему виза?
1:35:21 С 1 апреля введены электронные накладные. Могут ли банки блокировать платёжки ТОО, если товары/услуги не используются на территории Казахстана?
1:37:38 Каковы последствия отсутствия учётной политики по бухгалтерскому учёту?
1:38:35 Если планируется импорт товара из РФ и экспорт в Турцию, то есть ли смысл становиться на учёт по НДС для оптимизации НДС?
1:40:30 Относятся ли услуги бизнес-авиации для российских юрлиц к санкционной деятельности?
1:41:00 Где подписывать трудовой договор в электронном виде?
1:41:32 Является ли трудовая книжка обязательным документом?
1:42:38 Можно ли делить ежегодный отпуск на части?
1:43:07 Минимальная зарплата 70000 тенге – это до вычета налогов?
1:43:33 Услуги регистрации ТОО в Казахстане
1:44:04 Как обстоять дела с покупкой лицензий Microsoft в Казахстане?
1:45:50 При каких условиях компания подлежит обязательному аудиту бух. отчётности?
1:47:58 Есть ли у Казахстана СОИДН с РФ, Турцией и Францией?
1:48:30 При каких условиях внешнеэкономическая сделка подлежит валютному контролю?
1:48:55 Импорт из РФ – можно ли брать в зачёт и возмещать из бюджета?
1:50:00 Какие суммы включаются в лимиты оборота по НДС?
1:51:40 Можно ли запланировать таможенный НДС при ввозе товара в Казахстан?
1:52:25 Насколько сложно найти складские помещения в Казахстане. В каком городе ситуация лучше?
Спикеры и темы
Валентин Орлов
- Cтарший юрист
Открытие бизнеса в Казахстане
- Виды предприятий в Казахстане
- Этапы и сроки регистрации компании в Казахстане на примере товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО)
- Оформление генерального директора в Казахстане
Инна Федина
- Директор департамента бухгалтерских услуг
Налоговое администрирование в Казахстане
- Принципы организации налогового контроля
- Категории субъектов предпринимательства
- Электронно-цифровая подпись
НДС
- Постановка на регистрационный учет по НДС в РК. Снятие с учета
- Объекты налогообложения, ставки
- Электронные счета фактуры
Ирина Тихомирова
- Тим-лидер команды по расчету заработной платы
Особенности расчета заработной платы и кадрового учета в Казахстане. Сравнение с практикой в России
- Сроки, валюта, периодичность выплат, расчетные листки
- Особенности при приеме/увольнении сотрудников
- Оплата отпусков, оплата за работу в выходные/праздничные дни и прочее
2. Налогообложение и отчетность по заработной плате
Александр Москальцов
- Руководитель IT-инфраструктуры
Офис в Казахстане: IТ аспекты
- Особенности рынка облачных услуг Казахстане: текущая ситуация, перспективы развития, сравнение рынка с рынком РФ
- Организация IT инфраструктуры офиса в Казахстане: опыт Konsu, уровень технической поддержки
- Решения 1С в Казахстане
Ответы на вопросы
Относятся ли услуги бизнес-авиации для российских юрлиц к санкционной деятельности?
Валентин Орлов: Между РФ и Казахстаном сохраняются как регулярные, так и чартерные перелеты. Казахстан не участвует в санкциях против России, однако придерживается принципа не позволять каким-либо компаниям использовать себя для обхода санкций. Санкции, введенные против РФ «недружественными странами», предусматривают запрет на продажу самолётов, запасных частей и оборудования российским авиакомпаниям. Также под запрет попадают их страхование и техобслуживание. Запрет на полеты российских авиакомпаний над ЕС и США стал причиной ввода контрсанкций для западных компаний на молеты над Россией. Многим иностранным компаниям все еще разрешено летать над Россией, тем не менее, даже те иностранные авиакомпании, которым разрешено летать в Россию, отменяют рейсы. Проблема в том, что страховые компании отказываются страховать полеты в Россию. Поэтому нельзя однозначно сказать будут ли относиться услуги бизнес-авиации конкретной компании к санкционному виду деятельности: это может зависеть как от самой компании, так и от ее конечных собственников, а также от заказчика услуги.
Какие суммы включаются в лимит оборота по НДС ?
Инна Федина: Товар, который будет импортироваться ТОО от росс. юр. лица – косметическая продукция. Здесь в РФ у нас этот экспорт идет с 0% ставкой НДС.
ТОО должно будет заплатить таможенный НДС при ввозе на территорию Казахстана?
Инна Федина: При закупке товара из стран ЕАС:
1) необходимо оформить СНТ (электронная) до пересечения границы с Казахстаном. (Машина не проедет если не будет оформлен данный документ)
2) товар пришел на склад ТОО – сдаем форму 328 (отчет по косвенным налогам) и оплачиваем НДС = 12% в налоговую и только после этих двух действий мы имеем право продавать свои товар от ТОО.
3) не имеет значение какой товар – все облагается 12%
При каких условиях компания подлежит обязательному аудиту бухгалтерской отчетности?
Инна Федина: Обязательному аудиту подлежат:
1. акционерные общества;
2. государственные предприятия на праве хозяйственного ведения с наблюдательным советом в сферах образования и здравоохранения;
3. страховые (перестраховочные) организации, страховые холдинги и организации, в которых страховая (перестраховочная) организация и (или) страховой холдинг являются крупными участниками, страховой брокер;
4. единый накопительный пенсионный фонд и профессиональные участники рынка ценных бумаг, созданные в организационно-правовой форме акционерного общества;
5. крупные участники управляющего инвестиционным портфелем;
6. в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании», юридические лица, обладающие правом недропользования на проведение операций по разведке и добыче углеводородов или разведке и добыче твердых полезных ископаемых
Преимущества использования 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП) ред. 3
Для ведения кадрового учета, расчета заработной платы и подготовки отчетности в госорганы можно использовать 1С в различных версиях и конфигурациях: ЗУП 2.5 или 3; Бухгалтерия; Комплексная автоматизация; ERP Управление предприятием и прочие конфигурации 1С.Read more
С 01.09.2023 работники, воспитывающие детей-инвалидов, смогут накапливать дополнительные дни отдыха в течение календарного года и уходить в отпуск на 24 дня
Одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Однократно в течение календарного года допускается использование до двадцати четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд в пределах общего количества неиспользованных дополнительных оплачиваемых выходных дней, право на получение которых имеет один из родителей (опекун, попечитель) в данном календарном году. График предоставления указанных дней в случае использования более четырех дополнительных оплачиваемых дней подряд согласовывается работником с работодателем. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами.
Документ: Федеральный закон от 05.12.2022 № 491-ФЗ
Обзор изменений законодательства
Налогообложение
Единый налоговый платеж
ЕНП с 2023 года: налоговики пока не будут взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений
ФНС сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговикам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.
Помимо этого, инспекции не должны штрафовать:
- за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;
- за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение - ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.
Письмо ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@
Положительное сальдо единого налогового счета можно вернуть в любое время
Средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета, налогоплательщик вправе вернуть. Для этого надо подать заявление. НК РФ не ограничивает сроки распоряжения этими средствами. Поэтому налогоплательщик может вернуть сумму независимо от даты ее образования.
ФНС напомнила: суммы налогов, сборов, взносов, которые подлежат уменьшению по декларации или расчету, в т.ч. уточненкам, не учитывают при определении размера совокупной обязанности, если прошло больше 3 лет со срока уплаты. Поэтому эти суммы не войдут в положительное сальдо.
Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@
НДС
НДС с авансов: разъяснили, как быть с вычетом, если товары отгрузили по разным ставкам
Минфин рассмотрел ситуацию, когда с предоплаты НДС заплатили по единой ставке 20/120, а товары нужно облагать по ставкам 10 и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот налог, который рассчитали при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты.
Отметим, АС Центрального округа в 2018 году придерживался того же подхода: если с авансов уплатили НДС по 18%, а при отгрузке исчислили по 10 и 18%, то к вычету можно принять лишь налог, рассчитанный при отгрузке. Этот вывод не стал пересматривать ВС РФ.
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-07-11/110368
Вычет НДС, начисленный на доходы налоговым агентом (ст. 161 НК РФ) в связи с введением ЕНП
С 2023 года изменились условия применения вычетов сумм НДС для организаций и ИП, уплачивающих данный налог, в том числе в качестве налоговых агентов. Соответствующие поправки внес в статью 171 НК РФ Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ.
Напомним, до 2023 года пунктами 2.2 и 3 статьи 171 НК РФ было установлено, что вычетам подлежат, в том числе суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком в качестве налогового агента в соответствии со статьей 161 НК РФ.
С 1 января 2023 года в эти нормы внесены поправки, которые предусматривают, что вычетам подлежат суммы НДС не фактически уплаченные, а исчисленные плательщиком в качестве налогового агента.
Кроме того, поправки в статью 172 НК РФ предусматривают, что налоговые вычеты применяются на основе документов, подтверждающих исчисление сумм НДС налоговыми агентами. Ранее требовались документы, подтверждающие уплату НДС в качестве налогового агента.
Внесение указанных изменений обусловлено, в том числе тем, что с 2023 года срок представления декларации по НДС установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, а сроки уплаты НДС перенесены на 28 число каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.
В «1С:Предприятии 8» необходимые изменения, связанные с поправками в НК РФ для налоговых агентов НДС с 2023 года в связи с введением норм о едином налоговом счете и едином налоговом платеже будут поддержаны с выходом очередных версий.
Например, для Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 выход релиза 3.0.133 запланирован на 17.03.2023.
Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ.
Ратифицированы поправки в Договор о ЕАЭС. Изменения среди прочего затронули правила уплаты НДС по работам и услугам, перечисленным в пп. 4 п. 29 порядка взимания косвенных налогов.
Так, если организация покупает работы, услуги для своего филиала или представительства, которые находятся либо работают в другом государстве-члене, то местом реализации работ, услуг будет территория этой страны.
Федеральный закон от 29.12.2022 №574-ФЗ. Дата вступления в силу 09.01.2023.
ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 марта 2023 года изменятся правила заполнения декларации по акцизам на табак и табачную продукцию, а также декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам).
В своем письме от 03.02.2023 № СД-4-3/1221@ ведомство напоминает, что Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ внес поправки в пункт 1 статьи 181 НК РФ, согласно которым с 1 марта 2023 года не рассматриваются как подакцизные товары:
- электронные системы доставки никотина;
- устройства для нагревания табака.
В связи с этим, с отчетности за март 2023 года налогоплательщики не должны указывать коды видов подакцизных товаров «470» и «473» в:
- декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, утвержденной приказом ФНСот 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@;
декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС, утвержденной приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
Дата вступления в силу 01 марта 2023
Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ
Разрешат не представлять бумажные документы для подтверждения нулевой ставки по НДС. Сейчас экспортеры должны сдавать документы на бумаге и в виде электронных реестров. С 2024 года можно представить только реестры. В них войдут сведения о товарах из контракта и декларации. Также единым станет момент определения налоговой базы по НДС. Определять ее будут в последний день квартала, в котором собран пакет документов для подтверждения нулевой ставки.
С 1 января 2024 г. Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ
Правительство РФ внесло изменения в перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых не облагаются НДС.
Теперь в этот перечень внесены изменения, которые расширяют состав специальных средств для самообслуживания и ухода за инвалидами.
С 1 апреля 2023. Постановление Правительства РФ от 22.12.2022 №2374
ФНС уточнила форму декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления. По сравнению с прежней версией можно выделить такие новшества:
в разд. 3 в строке 120 скорректировали перечень случаев, когда отражают предъявленные вычеты НДС (п. 9 изменений порядка заполнения). Так, добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям;
ввели новые коды операций: 1011215 — для реализации цифровых активов, 1011456 и 1011457 — для предоставления мест для временного проживания и др. (приложение 3 к приказу). Ранее налоговики рекомендовали использовать те же коды и для первого, и для второго случая.
С декларации за 1 кв. 2023. Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@
Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагают по ставке НДС 0%, только если их оказывают в объектах туристической индустрии.
Вахтовые общежития и вагоны-домики к таким объектам не относят. Поэтому к услугам по размещению в них применяют ставку 20%.
Отметим, ранее ФНС сообщала, что санаторий также не вправе облагать по нулевой ставке услуги временного проживания.
Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121385
Нулевую ставку НДС можно применять, даже если помещение сдают в аренду под гостиницу
Минфин рассмотрел ситуацию, когда в аренду сдают нежилое здание или помещения, в которых размещают гостиничные номера. Применить 0% НДС по услугам аренды можно, если объекты:
- введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года. То же правило действует для реконструкции;
- относятся к видам объектов туристской индустрии из перечня;
- включены в реестр объектов туристской индустрии.
Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106726
АС Центрального округа посчитал неправомерной позицию налогоплательщика, который накопил "входной" НДС и заявил его к вычету только при завершении строительства дома. Нужно было это делать по мере подписания актов приема-передачи выполненных работ, поступления счетов-фактур от подрядчиков и приема работ к учету. Именно с этого момента нужно считать 3 года на вычет.
Напомним, что такой подход уже довольно давно сложился у судов, в том числе ВС РФ. Его разделяет и Минфин.
Постановление АС Центрального округа от 20.12.2022 по делу N А83-18712/2021
Обязанность по подаче декларации за налоговый или отчетный период возникает на следующий день после окончания периода. Если нет первички, то данные в декларации, которую представили до завершения периода, предположительные или мнимые. У такой декларации нет юридического значения. Она не соответствует понятию налоговой декларации и не подлежит проверке. ВС РФ отказал в передаче жалобы.
Отметим, ранее АС Московского округа указывал на то, что представлять декларацию до завершения налогового периода не запрещено.
Определение ВС РФ от 01.02.2023 N 305-ЭС22-25615
Передача имущества для госнужд — не реализация
По распоряжению региональных властей у компании изъяли здание. Сторонами было оформлено соответствующее соглашение. Взамен организации компенсировали рыночную стоимость недвижимости. Ее определил оценщик. Но налоговики решили, что это реализация, и доначислили компании НДС.
Судьи не согласились с доначислениями. Компенсация за изъятое для государственных или муниципальных нужд имущество — это возмещение ущерба, а не реализация имущества. Такая операция не облагается НДС.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.11.2022 по делу № А50-688/2022
Зарплата, страховые взносы и НДФЛ
Жилье иногородним работникам: Минфин настаивает на взносах с компенсации расходов
Если работодатель компенсирует иногороднему сотруднику расходы по найму жилья, нужно заплатить взносы. Речь о ситуации, когда компенсацию перечисляют по локальному НПА или трудовому договору, а не по закону (в т.ч. региональному) либо муниципальному акту.
Однако у судов встречается другой подход: выплату могут признать социальной, а значит, не облагаемой взносами. К подобному выводу приходили, например, АС Северо-Западного и Поволжского округов.
Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274
Бесплатное питание вахтовиков: Минфин напоминает, что взносы нужно платить
Финансисты разъяснили, что вахтовикам положено трехразовое питание, однако на законодательном уровне не установлено, что оно должно быть бесплатным. Если работодатель оплачивает питание или выдает продукты по локальному акту, то нужно начислить взносы.
К похожему мнению Минфин уже приходил. ФНС считает так же.
По вопросам питания обычных работников суды часто придерживаются иного мнения. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами не облагают. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.
Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218
Страховые взносы, по которым получили отсрочку в 2022 году, можно будет выплатить в рассрочку
С 1 марта 2023 года начнут действовать правила предоставления рассрочки по уплате страховых взносов, по которым организации и ИП ранее получили годичную отсрочку.
Речь идет о суммах страховых взносов за апрель - июнь и июль - сентябрь 2022 года.
Задолженность можно будет гасить ежемесячно равными долями до 28 мая 2024 года. Срок ежемесячного платежа - не позднее 28-го числа (может сдвигаться из-за выходных и праздников).
Заявление на рассрочку нужно будет подавать по ТКС по форме, которую ФНС разместит на своем сайте. Срок - не позднее 28 апреля 2023 года.
Если организация или ИП получили отсрочку и за апрель - июнь, и за июль - сентябрь 2022 года, то для каждого периода нужно будет направить отдельное заявление.
Если организация или ИП не хотят воспользоваться рассрочкой, то прошлогодние взносы нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, взносы за апрель 2022 года нужно заплатить не позднее 29 мая 2023 года (срок сдвигается из-за выходного дня).
Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 N 28
В 2023 г. работник по ГПД может получать больничные и детские пособия. Условие - в 2022 г. он работал по трудовому договору и за него заплатили не менее 4 833,72 руб. взносов на ВНиМ
С 01.01.2023 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, Письмо Минтруда от 05.08.2022 N 17-1/В-103
С 01.01.2023 отменена обязанность выдавать справки о зарплате 182н. Сведения о выплатах предыдущих работодателей должен сообщать СФР
ст. 9 Закона N 237-ФЗ, ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ, Приказ Минтруда от 19.10.2022 N 677н.
Налог на имущество
Налогом на имущество облагается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
С 1 января 2022 года затраты в виде капитальных вложений признаются основными средствами в порядке, установленном ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (утв. приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н).
Согласно п. 5 ФСБУ 26/2020 затраты организации на улучшение и (или) восстановление объектов основных средств признаются капитальными вложениями. В соответствии с п. 18 ФСБУ 26/2020 капитальные вложения по их завершении, то есть после приведения объекта капитальных вложений в состояние и местоположение, в которых он пригоден к использованию в запланированных целях, считаются основными средствами.
В письме от 14.12.2021 № 03-05-05-01/101648 Минфин России разъяснил следующее. Если затраты на неотделимые улучшения арендованного объекта недвижимого имущества соответствуют требованиям ФСБУ 26/2020 и по их завершении учитываются в качестве основных средств, они подлежат обложению налогом на имущество у арендатора до их выбытия из состава основных средств.
Письмо Минфина России от 14.12.2021 № 03-05-05-01/101648
Налоговые проверки
Дробление бизнеса: разъяснили, как определяют действительное налоговое обязательство
ФНС разъяснила нижестоящим органам, как учесть налоги, уплаченные участниками схемы, рассчитать пени и штрафы. Перечислим наиболее важные моменты.
При расчете налогов по общей системе, пеней и штрафов для организатора схемы учитывают налоги, которые перечислили участники схемы с дохода от искусственно разделенной деятельности. Их учитывают наряду с доходами, расходами и незаявленными вычетами НДС. Похожий подход применяет ВС РФ. Подробнее см. материал.
Налог, который перечислили на спецрежиме, учитывают в первую очередь в счет доначисляемого налога на прибыль. Исходя из конкретных дат "уплаты", пересчитывают пени и штрафы по налогу на прибыль.
Неучтенный остаток засчитывают при определении иных недоимок, образовавшихся по итогам проверок, включая косвенные налоги. Датами их "уплаты" признают дату решения по проверке. Такой учет не влияет на размер штрафа. Ведь его исчислят исходя из первоначальной недоимки. Пени прекратят начислять в части.
Ограничительный срок возврата переплаты не применяют. При этом доначисления и учет сумм производят только в рамках периода проверки.
Участников схемы проинформируют о том, что налоги с дохода от искусственно разделенной деятельности учли при определении действительных налоговых обязательств организатора схемы.
ФНС обращает внимание: если в результате схемы ущерб бюджету не возместили, переплату не вернут. ВС РФ приходил к похожему выводу.
Письмо ФНС России от 14.10.2022 N БВ-4-7/13774@
Уточненка после акта: суд признал законным решение инспекции по камералке первичной декларации
После камеральной проверки инспекция составила акт. До вынесения решения организация исправила данные и подала уточненку. Однако решение приняли с учетом показателей первичной декларации. Организация посчитала действия проверяющих незаконными. После подачи уточненки они должны были завершить проверку первичной декларации.
Суд не поддержал организацию. По НК РФ проверку прекращают, если уточненку подали до ее окончания. В этом случае проверяют новую декларацию. По общему правилу момент окончания проверки - истечение 3-месячного срока. Если проверку завершают ранее, то это дата из акта.
Организация подала уточненку после окончания проверки и составления акта. У инспекции нет оснований не рассматривать материалы проверки.
Постановление АС Северо-Западного округа от 05.10.2022 по делу N А66-10775/2021
Суд признал незаконным запрос документов без указания сделки и контрагента вне налоговой проверки
Налоговики получили от МВД информацию о том, что компания работает с фирмами-"однодневками". Вне проверки они потребовали представить документы и информацию за 3 года.
Организация оспорила действия инспекции. Суд ее поддержал. Налоговики запросили сведения общего характера о работе плательщика. Конкретные сделки и контрагентов в требовании не указали. Нужные сведения инспекция могла запросить при налоговой проверке, а без нее - лишь по определенной сделке.
Отметим, ранее АС Центрального округа признал незаконным запрос документов вне проверки в целом по контрагенту, а не по конкретной сделке. А КС РФ разъяснил нюансы в связи с запросом документов по сделке вне проверки.
Постановление АС Московского округа от 31.10.2022 по делу N А40-74731/2022
Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года
Минэкономразвития напомнило, что ограничение по внеплановым проверкам действует до конца 2022 года. Продлевать его нецелесообразно. Поэтому с 1 января 2023 действуют общие правила проверок ККТ.
Письмо Минэкономразвития России от 15.11.2022 N Д24и-37133
Декларацию подали на 2 года позже - суды все равно снизили штраф
Организация сдала отчетность по налогу на имущество организаций за 2 периода с опозданием больше чем на 2 года и год. Инспекция рассчитала штраф по максимальному размеру - 30% суммы к уплате. Однако суды снизили санкцию в 2 раза.
Смягчающими посчитали такие обстоятельства:
- организация вела деятельность с 2002 года, регулярно и вовремя сдавая всю налоговую отчетность;
- налог по декларациям и пени оплатили в полном объеме, что являлось существенной для налогоплательщика суммой;
- размер штрафа несоизмерим с последствиями действий организации.
Постановление АС Московского округа от 14.12.2022 по делу N А40-277862/2021
Бухгалтерский учет
Утвердили форму заявления об ограничении доступа к бухотчетности из информресурса
С 1 января, чтобы ограничить или возобновить доступ к данным из информресурса бухотчетности (ГИР БО), надо подать заявление по форме ФНС. В нем указывают:
- наименование организации;
- причину ограничения;
- периоды, за которые должны ограничить или возобновить доступ;
- период, с которого это нужно сделать.
Утвердили также формат и порядок представления заявления.
Доступ к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - государственный информационный ресурс), может быть ограничен в следующих случаях:
а) организация включена в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, предусмотренный постановлением Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2004 г. N 96 "О сводном реестре организаций оборонно-промышленного комплекса";
б) организация включена в перечень стратегических предприятий и организаций, предусмотренный пунктом 2 статьи 190 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)";
в) организация включена в перечень резидентов, предусмотренный частью 4.2 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
г) организация включена в перечень лиц, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются ограничительные меры, введенные иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, в соответствии с правилами формирования перечня лиц, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются ограничительные меры, введенные иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, установленными Правительством Российской Федерации;
д) решение об ограничении доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе, принято:
Центральным банком Российской Федерации в отношении организаций, представляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
Правительством Российской Федерации в отношении организаций, не указанных в подпунктах "а" - "г" настоящего пункта, по представлению федерального органа исполнительной власти, обеспечивающего реализацию единой государственной политики в отрасли экономики, в которой осуществляет свою деятельность организация, доступ к содержащейся в государственном информационном ресурсе информации о которой ограничивается.
Ограничение доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе, осуществляется Федеральной налоговой службой в течение 3 рабочих дней после дня получения заявления, в случае если Федеральной налоговой службой не принято решение об отказе в ограничении доступа к такой информации.
Доступ ограничивается (возобновляется) к следующей информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе:
а) бухгалтерская (финансовая) отчетность организации:
в составе, установленном Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и принятыми в соответствии с ним федеральными и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета, включая сравнительные показатели за периоды, предшествующие отчетному;
за отчетный период (отчетные периоды), указанный (указанные) в заявлении, либо за отчетные периоды, начиная с отчетного периода, указанного в заявлении;
б) аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
Приказ ФНС России от 14.10.2022 N ЕД-7-1/939@
Прочее
Определили, как с 1 марта подтверждать уничтожение персональных данных
Роскомнадзор опубликовал требования к тому, как с 1 марта 2023 года подтверждать уничтожение личной информации о гражданах. Набор и содержание документов, которые оператор должен будет сформировать, зависят от того, использует ли он при обработке средства автоматизации.
Если оператор, например, применяет эти средства без одновременной "обработки вручную", он составит:
- акт об уничтожении с обязательными элементами для него;
- выгрузку из журнала регистрации событий в информсистеме персональных данных. В документ можно не включать обязательные элементы для выгрузки.
В этом случае цифровой акт, который заверили электронной подписью, будут считать равнозначным бумажному с собственноручной подписью.
Акт и выгрузку придется хранить 3 года с момента уничтожения личных сведений.
Сейчас операторы сами определяют, как документально фиксировать уничтожение персональной информации.
Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 N 179
17.03.2023 Оформление передачи персональных данных за границу: условия, штрафы, алгоритм уведомления
С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений
Минтранс утвердил новый состав сведений путевого листа, а также порядок его оформления. Их надо применять с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Действующий приказ Минтранса утратит силу.
Вместо сведений о собственнике (владельце) транспорта (ТС) надо указывать сведения о лице, оформившем путевой лист. Из документа исключили наименование и номер путевого листа.
Собственник (владелец) сможет, как и сейчас, указывать дополнительные сведения.
Путевой лист можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Это делает собственник (владелец). Если ТС передали в аренду с экипажем, то путевой лист заполняет арендодатель.
Отметки о медосмотре в электронном путевом листе медработник заверяет усиленной квалифицированной ЭП или усиленной неквалифицированной ЭП, которая создана на Госуслугах.
Теми же подписями заверяют отметки:
- о дате и времени выпуска ТС на линию, а также о дате, времени и результате предрейсового контроля технического состояния;
- о дате, времени и показаниях одометра при выезде ТС с парковки и заезде на нее. Эти же отметки заверяют при передаче ТС последующему водителю в случае, когда на ТС оформляют несколько путевых листов на каждого водителя.
В первом случае подпись ставит работник, который отвечает за техническое состояние и безопасную эксплуатацию ТС, во втором - тот, кого назначит руководитель (ИП).
Приказ Минтранса России от 28.09.2022 N 390
Вступят новые правила маркировки товаров
Компаниям придется маркировать больше товаров. Например, с 1 марта вводят маркировку велосипедов и велосипедных рам. Розничные продавцы будут сообщать в «Честный знак» о продажах любой маркированной питьевой воды и сканировать коды маркировки при ее продаже. Продавцам обуви до конца марта нужно закончить перемаркировку остатков обуви. Кроме того, некоторые компании должны добавить в кассовые чеки реквизит «код товара». В частности, речь о торговцах меховыми изделиями.
Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р,
постановления Правительства от 16.06.2022 № 1090, от 19.10.2022 № 1861, № 1862