Консультации по налогам для IT компаний
- Консультации по возможности получения льгот, их размерам и процедурам
- Аккредитация в Министерстве цифрового развития РФ
- Юридические действия по внесению в реестр российского ПО
- Проверка соответствия критериям для получения аккредитации IT-компании и включения в реестр российского ПО
- Мониторинг соответствия критериям для пользования льготами
Услуги Konsu:
- Аккредитация в Минцифры
- Включение в реестр российского ПО
- НДС
- Налог на прибыль
- Страховые взносы
Аккредитация в Минцифры
Процедура аккредитации
До начала аккредитации необходимо подать согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в ФНС России через Госуслуги/ ЛК ЮЛ на сайте ФНС России / через оператора ЭДО. Файл Согласия в формате xml можно сформировать через ПО «Налогоплательщик ЮЛ» (начиная с версии 4.79.4) и передать через ЛК ЮЛ:
- форма Согласия (версии 5.03 (КНД 1110058) (Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7- 19/1085@))
Для аккредитации необходимо через Госуслуги (Аккредитация ИТ-компаний), подать в Минцифры:
- Заявление (форма утв. Приказом Минцифры России от 15.12.2025 N 1172)
- Доверенность (МЧД) на сотрудника-представителя (если применимо)
- Справка о выручке от компании за подписью руководителя (по форме Приложения № 1 к Приказу Минцифры России от 19.01.2024 N 35)
- Выписка из реестра стартапов https://i.moscow/startup_reestr (если применимо)
- Справка о расходах в области IT от компании за подписью руководителя (если применимо) (по форме Приложения № 3 к Приказу Минцифры России от 19.01.2024 N 35)
Срок – до 15 рабочих дней
Поддержка Konsu
- Проверка соответствия компании критериям для получения аккредитации
- Подготовка документов
- Поддержка при подаче документов в Минцифры
- Подготовка пояснений и дополнительных документов (по необходимости)
- Получение выписки из реестра аккредитованных организаций
- Мониторинг соответствия требованиям законодательства для сохранения аккредитации и поддержка в подтверждении аккредитации - ежегодно до 1 июня (заявление, справка о выручке и иные документы при необходимости подаются через Госуслуги)
Реестр российского ПО
О реестре
Реестр российского ПО создан в целях:
- «расширения использования российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных,
- подтверждения их происхождения из Российской Федерации,
- оказания мер государственной поддержки правообладателям программ для электронных вычислительных машин или баз данных«
(статья 12.1 149-ФЗ от 27.07.2006)
Срок: до 65 дней
Поддержка Konsu
- Проверка соответствия ПО и компании требованиям для включения в реестр
- Консультирование по документам для регистрации
- Внесение программы в реестр российского ПО
НДС
Для российских IT компаний
- С 2021 года реализация российских программ и баз данных (далее — ПО и БД) не облагается НДС
- Для освобождения от НДС необходимо внести ПО и БД в реестр российского ПО.
- Льгота по НДС распространяется на всю цепочку поставки вендор — дистрибьютор — интегратор (письмо ФНС N СД-4-3/20902@ от 18.12.2020)
- Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО
Исключения: ПО и БД для поиска продавцов и покупателей, рекламы товаров и заключения сделок не освобождаются от налогообложения НДС даже если включены в реестр российского ПО.
Для иностранных IT компаний
Если программное обеспечение не включено в реестр российского ПО, то компания обязана платить НДС. Возможные ситуации:
- Если иностранная компания оказывает электронные услуги российскому заказчику через российского, либо иностранного посредника, то отчитываться и уплачивать НДС будет посредник;
- Если иностранная компания самостоятельно продаёт ПО российскому покупателю - физическому лицу, то это признаётся оказанием услуг в электронной форме и иностранная компания обязана становиться на учёт в ФНС, отправлять декларации по НДС и уплачивать его;
- Если иностранная компания оказывает услуги в электронной форме российской организации, покупатель - российская организация признается налоговым агентом, удерживает НДС из платежа иностранной компании и уплачивает НДС в российский бюджет.
Российские организации — покупатели услуг в электронной форме у иностранных компаний имеют право на вычет удержанного НДС при условии осуществления ими деятельности, доходы от которой облагаются НДС.
Поддержка Konsu
- Консультации по налогам — поддержка при взаимодействии с ФНС и расчёт оптимальных вариантов построения работы в РФ
- Аутсорсинг бухгалтерии— подача деклараций по НДС
- Аутсорсинг финансовых функций — услуги финансового директора
- Аудит по РСБУ, МСФО и US GAAP
- Оптимизация рисков образования постоянных представительств
Налог на прибыль
Для российских IT компаний
Российские IT компании платят налог на прибыль по общей ставке 25%. Льготная ставка (5%) применяется при соблюдении условий:
- Успешной аккредитации в случае лишения аккредитации налог на прибыль будет пересчитан с начала текущего налогового периода
- Не менее 70% доходов за отчётный период получено от деятельности в сфере IT
Поддержка Konsu
Наши юристы и специалисты по налогообложению могут проконсультировать:
- по критериям и порядку расчёта показателей
- по требованиям и процедурам аккредитации
- по порядку применения льгот: период, расчёт налогооблагаемой базы
- по возможностям совмещения нескольких особых режимов налогообложения (УСН, ОЭЗ, Сколково и т.д.)
Для иностранных IT компаний
Налогообложение иностранных компаний может осуществляться по НК РФ, либо в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения. Иностранным организациям, ведущим деятельность в РФ необходимо учитывать риски образования постоянных налоговых представительств.
Поддержка Konsu
Наши налоговые консультанты могут помочь выбрать оптимальный режим налогообложения для иностранных IT компаний в РФ.
Страховые взносы
Для российских IT компаний
Условия получения льгот те же, что и по налогу на прибыль.
Льготные ставки:
- 15 % с выплат, не превышающих предельную величину базы по страховым взносам;
- 7,6 % с выплат, превышающих предельную величину базы по страховым взносам.
Общая нагрузка на ФОТ:
- при применении льгот - 15% (и 7,6% с превышения);
- без льгот - 30% (и 15,1% с превышения)
Для иностранных IT компаний
Для иностранных IT компаний не предусмотрено льгот по взносам.
Лидирующие позиции
Konsu — одна из лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:
- ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
- ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
- ТОП-15 в финансовом консалтинге
- ТОП-15 в юридическом консалтинге