Риски постоянных представительств
Риск прямых продаж в РФ
- Дополнительные налоги;
- Налоговые проверки;
- Начисление штрафов и пени;
- Ущерб бизнес-репутации.
Согласно общим правилам, каждая компания платит налог на прибыль в своей стране. Если иностранная компания ведет в России деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства, то она должна платить налог на прибыль с этой деятельности в России.
Наши услуги
Мы предлагаем услуги по поддержке образования постоянных представительств:
- Анализ бизнес-процессов на предмет рисков признания постоянного представительства для целей налогообложения;
- Рекомендации по изменению схемы работы в РФ для снижения риска образования постоянного представительства;
- Расчёт безопасного размера прибыли постоянного представительства;
- Помощь в ведении переписки с налоговой инспекцией;
- Сопровождение налоговых проверок.
Лидирующие позиции
Konsu – одна из лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:
- ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
- ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
- ТОП-15 в финансовом консалтинге
- ТОП-15 в юридическом консалтинге
Условия образования постоянного представительства
В общем случае постоянное представительство образуется:
- При осуществлении регулярной коммерческой деятельности через отделение в РФ. Отделением в РФ может считаться и офис российской дочерней организации.
- При деятельности в РФ через зависимого агента. Зависимым агентом также может быть признана российская дочерняя структура.
- При ведении иностранной организацией деятельности подготовительного, вспомогательного характера в интересах третьих лиц.
- При осуществлении иностранной организацией строительных и монтажных работ в России.
Как оценить налоговые и иные риски образования постоянных представительств
Вопрос образования постоянного представительства следует рассматривать с учетом норм международных соглашений, заключенных между Россией и иностранными государствами. Для оценки рисков образования постоянного представительства имеет значение то, каким образом ведется продажный процесс в России, какой набор функций выполняет российская дочерняя организация, регулярность сделок/проектов в РФ и другие обстоятельства.
Риски образования постоянного представительства минимальны, если все продажи в РФ осуществляются через российскую дочернюю структуру или независимых дистрибьютеров.
Риски могут быть существенны в случаях, когда:
- Иностранная организация заключает прямые договоры на продажу товаров, работ, услуг с российскими клиентами;
- Российская дочерняя структура выступает агентом иностранной организации, ведет поиск клиентов, заключает сделки с ними, участвует в осуществлении продаж и пострпродажных сервисов;
- Некоммерческое представительство иностранной организации участвует в ведении продажного процесса в РФ;
- В договор на поставку оборудования в РФ иностранной компанией включены работы и услуги и др.
Иностранная организация, деятельность которой ведет к образованию постоянного представительства в РФ, должна:
- Встать на налоговый учет в РФ,
- Декларировать и уплачивать российский налог на прибыль,
- Исполнять другие обязанности российского налогоплательщика.
При неисполнении указанных обязанностей к иностранной компании применяются те же санкции, что и к российским компаниям.