Консультации по налогам для IT компаний
- Консультации по возможности получения льгот, их размерам и процедурам
- Аккредитация в Министерстве цифрового развития РФ
- Юридические действия по внесению в реестр российского ПО
- Проверка соответствия критериям для получения аккредитации IT-компании и включения в реестр российского ПО
- Мониторинг соответствия критериям для пользования льготами
Услуги Konsu:
- Аккредитация в Минцифры
- Включение в реестр российского ПО
- НДС
- Налог на прибыль
- Страховые взносы
Аккредитация в Минцифры
Процедура аккредитации
Необходимо лично, заказным письмом по почте, либо по электронной почте в виде отсканированных подписанных документов подать в Минцифры:
- Заявление (Форма с сайта Минцифры)
- Справка от компании за подписью руководителя (Форма с сайта Минцифры)
Срок – до 30 дней
Поддержка Konsu
- Проверка соответствия компании критериям для получения аккредитации
- Подготовка документов
- Подача документов в Минцифры
- Подготовка пояснений и дополнительных документов (по необходимости)
- Получение выписки из реестра аккредитованных организаций
- Мониторинг соответствия требованиям законодательства для сохранения аккредитации
Реестр российского ПО
О реестре
Реестр российского ПО создан в целях:
- «расширения использования российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных,
- подтверждения их происхождения из Российской Федерации,
- оказания мер государственной поддержки правообладателям программ для электронных вычислительных машин или баз данных«
(статья 12.1 149-ФЗ от 27.07.2006)
Срок: до 70 дней
Поддержка Konsu
- Проверка соответствия ПО и компании требованиям для включения в реестр
- Внесение программы в реестр российского ПО
НДС
Для российских IT компаний
- С 2021 года реализация российских программ и баз данных (далее — ПО и БД) не облагается НДС
- Для освобождения от НДС необходимо внести ПО и БД в реестр российского ПО.
- Льгота по НДС распространяется на всю цепочку поставки вендор — дистрибьютор — интегратор (письмо ФНС N СД-4-3/20902@ от 18.12.2020)
Исключения: ПО и БД для поиска продавцов и покупателей, рекламы товаров и заключения сделок не освобождаются от налогообложения НДС даже если включены в реестр российского ПО.
Для иностранных IT компаний
Если программное обеспечение не включено в реестр российского ПО, то компания обязана платить НДС. Возможные ситуации:
- Если иностранная компания оказывает электронные услуги российскому заказчику через российского, либо иностранного посредника, то отчитываться и уплачивать НДС будет посредник;
- Если иностранная компания самостоятельно продаёт ПО российскому покупателю, то это признаётся оказанием услуг в электронной форме и иностранная компания обязана становиться на учёт в ФНС, отправлять декларации по НДС и уплачивать его.
Российские покупатели иностранного ПО имеют право на вычет по НДС при условии соблюдения иностранным продавцом требований НК РФ.
Поддержка Konsu
- Консультации по налогам — поддержка при взаимодействии с ФНС и расчёт оптимальных вариантов построения работы в РФ
- Аутсорсинг бухгалтерии— подача деклараций по НДС
- Аутсорсинг финансовых функций — услуги финансового директора
- Аудит по РСБУ, МСФО и US GAAP
- Оптимизация рисков образования постоянных представительств
Налог на прибыль
Для российских IT компаний
Российские IT компании платят налог на прибыль по общей ставке 20%. Льготная ставка (3%) применяется при соблюдении условий:
- Успешной аккредитации в случае лишения аккредитации налог на прибыль будет пересчитан с начала текущего налогового периода
- Не менее 90% доходов за отчётный период получено от деятельности в сфере IT
- Среднесписочная численность — не менее 7 человек
Поддержка Konsu
Наши юристы и специалисты по налогообложению могут проконсультировать:
- по критериям и порядку расчёта показателей
- по требованиям и процедурам аккредитации
- по порядку применения льгот: период, расчёт налогооблагаемой базы
- по возможностям совмещения нескольких особых режимов налогообложения (УСН, ОЭЗ, Сколково и т.д.)
Для иностранных IT компаний
Налогообложение иностранных компаний может осуществляться по НК РФ, либо в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения. Иностранным организациям, ведущим деятельность в РФ необходимо учитывать риски образования постоянных налоговых представительств.
Поддержка Konsu
Наши налоговые консультанты могут помочь выбрать оптимальный режим налогообложения для иностранных IT компаний в РФ.
Страховые взносы
Для российских IT компаний
Условия получения льгот те же, что и по налогу на прибыль. Льготные ставки:
- ОПС 6% (без льгот — 22%)
- Социальное страхование 1,5% (без льгот — 1,8% — 2,9%)
- ОМС 0,1% (без льгот 5,1%)
Общая нагрузка на ФОТ при применении льгот: 7,6% (без льгот 29,8% — 30%)
Для иностранных IT компаний
Для иностранных IT компаний не предусмотрено льгот по взносам.
Для российских компаний с иностранным учредителем возможен вариант включения в реестр МСП и получения льгот по страховым взносам по этому основанию. Для этого компания должна соответствовать критериям МСП. Для включения в реестр потребуются услуги аудитора. Наши аудиторы имеют право представлять сведения в ФНС для внесения компаний с иностранным участием в реестр МСП.
Лидирующие позиции
Konsu — одна из лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:
- ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
- ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
- ТОП-15 в финансовом консалтинге
- ТОП-15 в юридическом консалтинге