С 2024 года можно получить больше вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке, а также повышен размер социальных вычетов
В настоящее время в упрощенном порядке налоговый вычет можно получить:
- по расходам на приобретение жилья;
- расходам на уплату процентов по ипотеке;
- в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
НДФЛ с материальной выгоды
До конца 2023 года действовал мораторий — власти на этот период освободили материальную выгоду от НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК). Read more
Выплаты иностранным дистанционным работникам
С 2024 года вне зависимости от того, есть ли у находящегося за рубежом удаленного сотрудника статус налогового резидента РФ или нет, его выплаты будут облагать НДФЛ у налогового агента — российского работодателя (или зарегистрированного в России обособленного подразделения иностранной организации) по таким ставкам:Read more
Два срока подачи уведомления и уплаты НДФЛ
С начала 2024 года в каждом месяце, помимо декабря, нужно будет дважды платить НДФЛ и сдавать уведомления по нему (пп. «б» п. 1 ст. 1, п. 7-9 ст. 2 Закона от 27.11.2023 г. № 539-ФЗ):Read more
Изменения трудового и налогового законодательства в 2024 году | Годовая отчётность по бухгалтерии и заработной плате | Итоговые расчёты по ЗП
Детали
Дата и время
29.11.2023
15:00-16:30 МСК
Язык
Русский
Стоимость
Бесплатно
Платформа
MS Teams
Спикеры и темы
Мария Брычкова
- Руководитель команды по расчету заработной платы
Расчеты с работниками по заработной плате. Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам. Основные изменения в ТК РФ и НК РФ с 2024
Итоговые расчеты с работниками по заработной плате за 2023 год
- Расчеты с работниками в декабре. Работа в новогодние праздники
- Утверждение графика отпусков на 2024
- Трудовые отношения с мобилизованными работниками и воинский учет
Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам
- Страховые взносы с зарплаты за декабрь. Годовые премии в декабре
- Отчетность в СФР
- НДФЛ
Основные изменения в ТК РФ и НК РФ с 2024 года
- Взносы на травматизм. Новый порядок подтверждения ОКВЭД с 2024
- Единый налоговый счет, НДФЛ, страховые взносы
- Изменения в трудовых отношениях с иностранными работниками
Анна Ивченко
- Заместитель директора департамента бухгалтерских услуг
Подготовка к годовой отчетности за 2023 год
- Практические аспекты по применению ФСБУ 25\2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 6\2020 «Основные средства»
- Проведение инвентаризации в рамках годового закрытия 2023 с учетом нового ФСБУ 28\2023 «Инвентаризация»
- Необходимые процедуры в 2023, связанные с применением новых ФСБУ: 14\2022 «Нематериальные активы» и 26\2020 «Капитальные вложения»
| Что изменилось | Суть изменений | Основание/Законодательный акт |
| С отчетности за 2024 год при учете НМА следует руководствоваться ФСБУ 14/2022 | приказ Минфина от 30.05.2022 №86н | |
| При учете капвложений в ОС и НМА нужно руководствоваться ФСБУ 26/2020 с учетом поправок Минфина | 1. К капвложениям нужно будет относить не только затраты на покупку, создание и улучшение ОС, но и НМА. В перечень затрат, которые относят к капвложениям, добавили расходы: | приказ Минфина от 30.05.2022 № 87н |
| на приобретение материальных ценностей для создания, улучшения НМА; | ||
| покупку прав (исключительных, по лицензионным договорам или иным документам, которые подтверждают такие права) на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, которые будут использовать как НМА; | ||
| создание НМА, в т.ч. при НИОКР; | ||
| улучшение НМА; | ||
| покупку (продление, переоформление, подтверждение) прав на занятие отдельными видами деятельности по лицензии. | ||
| Изменения станут обязательными к применению с отчетности за 2024 год. | ||
| Заработало требование ФСБУ 27/2021 о месте хранения бухгалтерских документов и баз данных | Требование о хранении документов и баз данных в РФ вступит в силу с 01.01.2024. | приказ Минфина от 23.12.2021 № 224н |
| В стандарте раскрывается само понятие документов (это первичка и регистры бухучета) и документооборота (их движение от составления/получения и до завершения исполнения). | ||
| Также ФСБУ определяет: | ||
| — Требования к документам: составление на русском языке или построчный перевод, если документ составлен по иностранным правилам; рублевое выражение всех сумм, в т. ч. тех, которые выражены в валюте; возможность оформления нескольких связанных фактов хозяйственной жизни одним первичным документом; возможность включения допреквизитов и др. | ||
| — Виды документов: в бумажном или электронном виде. | ||
| — Порядок внесения исправлений: если документ на бумаге, нужно зачеркнуть ошибочные сведения так, чтобы текст или сумма читались, написать «Исправлено», проставить дату исправления и заверить надпись подписями ответственных лиц с указанием их должностей и Ф. И. О. При ошибках в электронном документе разрешено составлять новый, с указанием на то, что он составлен взамен первоначального, датой исправления, электронными подписями ответственных лиц с расшифровкой их должностей, Ф. И. О. либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации. | ||
| — Правила хранения документов, доступа к ним, порядок действий при утрате или порче. | ||
| ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» | Обязателен для применения с 01.01.2025, но можно и досрочно. | |
| Устанавливает: | ||
| — требования к инвентаризации активов и обязательств; | ||
| — случаи обязательной инвентаризации; | ||
| — правила ее проведения; | ||
| — порядок оформления результатов. | ||
| А также стандарт вводит новые понятия и дает определения тем терминам, которые раньше не были четко определены: | ||
| объекты инвентаризации (п. 18 ФСБУ 28); | ||
| результаты инвентаризации (п. 8 ФСБУ 28); | ||
| квалификация результатов инвентаризации (п. 9 ФСБУ 28); | ||
| фактическое наличие объектов инвентаризации (п. 3 ФСБУ 28); | ||
| документы инвентаризации (п. 5 ФСБУ 28); | ||
| сроки проведения инвентаризации (п. 17 ФСБУ 28); | ||
| материально ответственные лица (п. 15 ФСБУ 28). | ||
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ | ||
| Продолжает применяться особый порядок учета курсовых разниц | Обычный порядок подразумевает проведение переоценки и учет курсовых разниц (положительных — в доходах, отрицательных — в расходах) на каждую из дат (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ): | закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
| последнее число текущего месяца; | ||
| дату погашения требования или обязательства, в том числе частичного. | ||
| Чтобы компании не несли излишнюю налоговую нагрузку из-за резких колебаний валютного курса, законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ введены специальные правила учета курсовых разниц по обязательствам и валютным банковским вкладам, депозитам (подп. 7.1 п. 4 ст. 271 и подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ): | ||
| в 2022-2024 годах признавать положительные разницы в доходах только на дату погашения, включать их в доходы каждый месяц в этот период не нужно; | ||
| аналогичным образом, то есть только при погашении обязательств, но в 2023-2024 годах учитывать расходы в виде отрицательных курсовых разниц, в 2022 году отрицательные разницы признаются расходами в обычном порядке, как при погашении, так и на конец месяца. | ||
| Продолжает действовать ограничение, не позволяющее уменьшать базу по прибыли за счет прошлогодних убытков более чем на 50% | Действие ограничения, не позволяющего уменьшать базу по прибыли за счет прошлогодних убытков более чем на 50%, продлено до 31.12.2026 (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ |
| изначально данный порядок должен был действовать до 31.12.2021, но правило в очередной раз продлевают. | ||
| С 01.01.2024 применяется обновленная форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов | Срок подачи не изменился. Годовой — до 25 марта, ежеквартально (ежемесячно, при уплате налоговым агентом налога по фактической прибыли) — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом; | приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7- 3/675@ |
| При просрочке налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов более чем на 20 дней налоговики могут заблокировать счет, за несдачу расчета применяется штраф по ст. 119 НК РФ | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ | |
| НДС | ||
| Упрощена процедура подтверждения экспорта в целях применения ставки НДС 0%: бумажные документы больше не потребуются | Ведомство отметило, что в настоящее время экспортеры представляют подтверждающие документы как на бумаге, так и в виде реестров сведений в электронном виде. С 1 января 2024 года представлять бумажные документы больше не потребуется. Для подтверждения права на применение нулевой ставки достаточно будет представлять электронные реестры, включающие сведения из декларации на товары и контракта с иностранным контрагентом. | закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ |
| Определять налоговую базу, в том числе по неподтвержденному экспорту, нужно будет на последний день квартала, в котором истекает 180-дневный срок на сбор подтверждающих документов. В налоговой службе отмечают, что это позволит экспортерам отражать операции в текущем отчетном периоде, не возвращаясь в период отгрузки товаров. | ||
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ | ||
| С отчетности за 2023 год новый срок сдачи декларации — 25 февраля | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ | |
| С 2024 года уведомление, чтобы сдать единую декларацию, подается до 1 февраля | Те, кто желает сдать за 2023 год единую декларацию по налогу на имущество в отношении нескольких объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, расположенных в одном субъекте РФ, но стоящих на учете в разных ИФНС, должны будут подать соответствующее уведомление раньше. | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ |
| С 2024 года срок подачи этого уведомления сокращен на месяц. Теперь крайняя дата 1 февраля вместо 1 марта. Такие поправки в ст. 386 НК РФ предусмотрены законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. | ||
| Сократили срок рассмотрения данного уведомления ИФНС — до 10 дней вместо 30 | ||
| ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ | ||
| Закреплен порядок расчета налога при гибели или уничтожении ТС, розыске ТС, при переезде ТС в другой регион | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ | |
| УСН | ||
| Заработали нормы, согласно которым при переезде плательщика УСН из одного субъекта РФ в другой субъект РФ налог УСН (авансовые платежи по нему) следует считать по ставке, действующей по новому месту нахождения | С 01.01.2024 действуют нормы, согласно которым при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) из одного субъекта РФ в другой субъект РФ налог УСН (авансовые платежи по нему) следует считать по ставке, действующей по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП). Уточнение будет актуально в случае, когда в субъектах РФ установлены отличающиеся налоговые ставки для УСН | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ |
| Налоговые каникулы для ИП на УСН действуют до конца 2024 год | До 01.01.2025 действует право регионов устанавливать нулевую ставку для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, применяющих УСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность: | закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
| в производственной; | ||
| социальной и (или) научной сферах; | ||
| сфере бытовых услуг населению; | ||
| услуг по предоставлению мест для временного проживания, | ||
| Продление налоговых каникул было предусмотрено законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ | ||
| Применять нулевую ставку предприниматель может в течение первых двух лет со дня регистрации. | ||
| НДФЛ | ||
| С отчетности за 1 квартал 2024 года нужно использовать новую форму 6-НДФЛ | приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7- 11/649@ | |
| Новая форма 3-НДФЛ за 2023 год | приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7- 11/615@ | |
| По-новому облагаются доходы дистанционных работников. Статус резидента не важен, ставки применяются 13 или 15% в зависимости от величины дохода | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ | |
| Необлагаемый лимит для компенсации, которую работодатель выплачивает дистанционному работнику за использование своего оборудования и программнотехнических средств, установлен равным 35 руб. в день | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ | |
| Необлагаемый предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, установлен равным 700 рублей в день | закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ | |
| Увеличены размеры социального вычета на обучение | С 2024 года размер социального налогового вычета по НДФЛ уже увеличен (закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ): | закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ |
| по расходам на обучение детей — с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год (то есть максимальная сумма к возврату составит 14 300 руб. в год против сегодняшних 6500 руб.); | ||
| по расходам на собственное обучение, лечение и др. — со 120 до 150 тысяч рублей (19 500 руб. к возврату вместо текущих 15 600 руб.). | ||
| УПЛАТА НАЛОГОВ | ||
| Платить налоги нужно строго в виде ЕНП, платежки со статусом 02, ранее заменявшие уведомление, более не используются | Отмена платежек со статусом 02 произойдет по плану. С 1 января 2024 года перечислять все налоги и взносы нужно будет строго платежками со статусом 01 на КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. | ст. 58 НК РФ, письмо Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405 |
| Действует новый перечень КБК | Список КБК на 2024 год утвержден приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. Отличий в КБК по налогам и взносам от кодов 2023 года, которые содержатся в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н, нет. | приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н |
| Основным для платежей в 2024 году будет КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Платежки на отдельные КБК, которые сейчас заменяют уведомления, отменяются. |
Изменения налогообложения НДФЛ выплат работникам на удаленке
С 01.01.2024 выплаты при выполнении работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, или с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, признается доходом от источников в Российской Федерации [1]. Такой доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (15% - в части выплат, превышающих 5 млн руб. в год).Read more
Принят закон о налогообложении доходов работников, работающих удаленно из-за границы
Работники, которые трудятся на российские компании как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ (договоры гражданско-правового характера) на удаленке, будут платить НДФЛ в размере 13% (или 15% при высоком доходе) вне зависимости от налогового резидентства.
Read more
Особенности начисления и уплаты НДФЛ с аренды жилья для работников, в том числе ВКС
1. Оплата аренды квартиры для работника, в. т.ч и для ВКС (а также иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 23.01.2018 N 03-04-06/3201, от 12.01.2018 N 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 N 03-04-06/64421, от 29.12.2016 N 03-04-05/79264).
Подборка важных новостей
1. С 29 мая 2023 г. инспекция станет определять принадлежность сумм единого налогового платежа по учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика сумме его совокупной обязанности в такой последовательности:Read more