Регистрация компании в России

При решении войти на российский рынок возникает множество юридических и организационных задач, которые необходимо решить, чтобы обеспечить регистрацию и функционирование компании в России. Мы собрали материалы о том, как может помочь Konsu в решении этих задач. Ниже вы найдёте краткое описание того, что предстоит сделать компании, выходящей на российский рынок.

1. Выбор организационно-правовой формы

Как правило, иностранные учредители выбирают для своих подразделений в России одну из четырех правовых форм: акционерное общество (АО), общество с ограниченной ответственностью (ООО), представительство или филиал.

1.1 Акционерное общество (АО)

Иностранные инвесторы имеют право на учреждение на территории России акционерных обществ.

Выбор именно формы АО обеспечивает учредителям следующие основные преимущества:

• ограничение ответственности, т. к. компания-учредитель, владеющая акциями АО, рискует только суммами, вложенными в это общество;
• возможность свободно покупать и продавать акции;
• юридическая самостоятельность АО, которое рассматривается как субъект права, отдельный от его акционеров;
• возможность легкого привлечения финансовых средств за счет эмиссии ценных бумаг.

Недостатки:

• двойное налогообложение;
• стоимость учреждения компании — для ее создания необходимо выполнение определенных формальных требований;
• стоимость выполнения требований федерального законодательства о рынке ценных бумаг — в случае, если вы решите преобразовать свою компанию в открытое акционерное общество (ОАО).

1.2 Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является самой распространенной правовой формой коммерческих компаний в России. ООО легко учредить, и управление им тоже является простым и абсолютно безопасным:

• минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб.;
• ООО является самостоятельным субъектом права и поэтому может от собственного имени выступать в качестве истца или ответчика в ходе судебных разбирательств;
• все собственники ООО несут ограниченную ответственность и, соответственно, никакая личная ответственность на них не возлагается;
• ответственность собственников ООО ограничивается величиной их вклада в капитал компании;
• даже если вы являетесь единственным владельцем ООО, с точки зрения российского налогового законодательства вы не будете рассматриваться как индивидуальный предприниматель, поэтому границы вашей ответственности не могут быть расширены и в этом случае.

Участники ООО имеют право распределять получаемые доходы пропорционально своему вкладу в капитал компании, однако изменение данных пропорций не допускается.

ООО не предоставляет возможностей для того, чтобы избежать двойного налогообложения — прибыль облагается налогом сначала на уровне самого ООО, а затем, после ее распределения, на уровне инвесторов.

Исходя из нашего опыта, именно ООО является наиболее предпочтительной формой организации бизнеса для иностранных инвесторов, заинтересованных в создании частной компании на территории России.

Для того, чтобы зарегистрировать на территории России общество с ограниченной ответственностью (ООО), вам потребуется представить в государственные органы следующие документы:

• устав общества;
• решение о его основании, принятое управляющим органом;
• договор об основании общества (в случае, если у него несколько учредителей);
• заявление о государственной регистрации общества (с указанием его наименования, уставного капитала, руководящего органа, расчетного счета и т. д.);
• квитанцию об уплате государственной пошлины.

1.3 Обособленные подразделения

1.3.1 Виды обособленных подразделений

1.3.1.1 Представительство

Открытие представительства в России станет оптимальным выбором, если у вас нет необходимости создавать филиал или дочернюю компанию — например, если вы хотите провести исследование российского рынка или планируете продавать свою продукцию из-за рубежа, а офис на территории России вам требуется только для представительских целей. Представительством является обособленное подразделение организации, расположенное удалённо от её места нахождения, которое представляет и защищает интересы компании и не может вести коммерческую деятельность.

Открытие представительств лучше всего подходит для деятельности, не связанной с заключением сделок; их главное преимущество — минимальная степень государственного регулирования и освобождение от налога на прибыль.

Однако при этом важно не забывать о том, что заключение коммерческих сделок через представительство невозможно.

1.3.1.2 Филиал

Если вы планируете вести на территории России коммерческую деятельность в качестве иностранной компании, то можете открыть здесь свой филиал. Филиалом является обособленное подразделение компании, расположенное удалённо от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.

Прежде чем начинать работу, такой филиал обязательно должен получить аккредитацию.

Обратите внимание, что с точки зрения налогового законодательства филиал является постоянным представительством, поэтому вам придется уплачивать налог на прибыль со всех доходов и заработков, полученных на территории Российской Федерации.

Поскольку филиал не считается отдельным субъектом права, то распределять доход от его деятельности вам не придется. В случае если деятельность в России приводит к формированию постоянного представительства (в налоговом понимании этого термина), то прибыль по ней будет облагаться налогом на доход в России.

1.3.1.3 Иные обособленные подразделения

Существуют и иные обособленные подразделения (территориально удалённые и имеющие стационарные рабочие места), они в отличие от представительства имеют право вести коммерческую деятельность, но в сравнении с филиалом не вправе осуществлять функции головной организации, работники в таком обособленном подразделении просто ведут трудовую деятельность на созданном рабочем месте.

1.3.2 Как создать филиал/представительство?

1. Решение о создании филиала/представительства и утверждении положения о филиале/представительстве

Отражать создание любого обособленного подразделения в учредительных документах не обязательно, но чтобы создать филиал или представительство, компании нужно принять решение о создании и утвердить положение о филиале/представительстве.

ООО создает филиал/представительство по решению общего собрания участников ООО, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников ООО, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом ООО.

АО создает филиал/представительство по решению совета директоров АО, если уставом АО это не отнесено к компетенции коллегиального исполнительного органа АО.

Принятое решение о создании филиала/представительства и утверждении положения о филиале/представительстве оформляется протоколом. Этот протокол нужно будет предоставить в налоговый орган.

2. Положение о филиале/представительстве

К положению нет никаких требований в части формы и содержания, но утверждаться оно должно в порядке, установленном для внутренних документов организации.

Сведения, которые рекомендуется включать в положение о филиале/представительстве:

• Наименование, место нахождения филиала/представительства;
• Цели и функции создания:
  • Для филиала: цель создания, функции общества, которые филиал будет выполнять (все или часть функций);
  • Для представительства: интересы компании, которые представительство будет представлять и защищать, порядок защиты данных интересов в случае их нарушения третьими лицами – непосредственно представительством или самой компанией;
• Руководство деятельностью:
  • Наименование должности руководителя филиала/представительства, его права и обязанности, порядок назначения руководителя;
  • Для филиала: ограничение и/или порядок согласования сделок, которые руководитель филиала вправе заключать самостоятельно;
• Сведения об имуществе, наличии собственного баланса филиала/представительства.

3. Доверенность для руководителя филиала/представительства

Руководитель филиала/представительства назначается компанией, которая создаёт филиал/представительство. Необходимо выдать руководителю доверенность, на основании которой он будет действовать.

В ней обязательно должны быть:

• Дата составления (прописью);
• Срок, на который она выдается, если в положении о филиале/представительстве срок полномочий руководителя филиала/представительства определён. Можно также указать на действие доверенности до момента прекращения полномочий руководителя филиала/представительства;
• Полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН, должность и Ф.И.О. единоличного исполнительного органа организации;
• Полномочия руководителя филиала/представительства;
• Возможность передоверия полномочий руководителя филиала/представительства;
• Ф.И.О. и паспортные данные руководителя филиала/представительства;
• Собственноручная подпись единоличного исполнительного органа организации, которая создаёт филиал/представительство, и печать этой организации (при необходимости, если согласно уставу компания использует её в своей деятельности).

Если руководитель подразделения будет совершать сделки с недвижимостью или долями в уставном капитале организации, создающей это подразделение, то рекомендуется нотариально заверить доверенность.

4. Внесение сведений в ЕГРЮЛ о филиале/представительстве

В течение 3 рабочих дней с момента принятия решения о создании филиала или представительства компания должна подать в налоговую инспекцию по месту нахождения компании, создающей это подразделение:

• Заявление по форме Р13014;
• Протокол о принятом решении о создании подразделения и утверждении положения о филиале или представительстве.

За нарушение срока представления сведений в налоговую инспекцию на руководителя организации могут наложить штраф в 5 000 рублей или вынести ему предупреждение.

Заявление должно быть подписано исполнительным органом общества. Подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Допускается применение усиленной квалифицированной электронной подписи, если в налоговую отправляются электронные документы.

2. Финансирование общества с ограниченной ответственностью (ООО)

При создании компании на территории России следует решить ряд вопросов, касающихся ее финансирования, в частности, рассмотреть варианты финансирования общества с ограниченной ответственностью (ООО) и преимущества, предлагаемые каждым из них.

В целом можно сказать, что возможности финансирования деятельности ООО сводятся к четырем основным вариантам:

1. Финансирование путем привлечения заемного капитала
2. Финансирование на условиях, аналогичных финансированию путем выпуска акций
3. Финансирование путем выпуска акций
4. Трансфертное ценообразование (оказание внутригрупповых услуг)

2.1 Финансирование путем привлечения заемного капитала

Организация-учредитель может предоставить новой компании займ, установив на его возврат определенную процентную ставку, которая, как правило, подлежит вычету при исчислении налога на прибыль российского ООО. При этом, однако, следует помнить о том, что вычитаемая сумма будет ограничена величиной установленной процентной ставки. По дополнительному запросу мы будем рады предоставить вам более подробную информацию касательно расчета подлежащей вычету суммы процентных платежей по займам.

2.2 Финансирование на условиях, аналогичных финансированию путем выпуска акций

Закон предусматривает для акционеров иностранных компаний возможность финансирования их российских подразделений на условиях, аналогичных условиям получения финансирования путем выпуска акций. При этом необходимости соблюдать определенное соотношение между чистой номинальной стоимостью активов компании и ее разрешенным к выпуску акционерным капиталом в данном случае не возникает, поскольку величина акционерного капитала не меняется. Такой вариант финансирования ООО может быть осуществлен в одной из двух следующих форм:

1. Долевое участие в активах;
2. Финансовая помощь со стороны организации-учредителя.

2.3 Финансирование путем выпуска акций

В целом, финансирование путем выпуска акций не влияет на расчет налоговой базы, поскольку инвестиции в акции не подлежат налогообложению. Однако стоит упомянуть такой немаловажный аспект данной формы финансирования, как соблюдение законодательно установленного соотношения между чистой номинальной стоимостью активов компании и ее акционерным капиталом, разрешенным к выпуску.

В законе прописано, что чистая номинальная стоимость активов компании всегда должна быть выше, чем величина ее акционерного капитала. В случае если акционерный капитал компании превышает чистую номинальную стоимость ее активов на протяжении двух лет подряд (за исключением первого финансового года), к ней будет предъявлено требование о сокращении акционерного капитала до величины, равной чистой номинальной стоимости активов. Если же чистая номинальная стоимость активов компании оказывается меньше, чем установленная законом минимальная величина акционерного капитала (10 000 руб., примерно 150 долларов США), согласно ст. 30 (4) Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», такая компания подлежит ликвидации.

2.4 Оказание внутригрупповых услуг

Помимо выпуска акций и привлечения заемного капитала, для учредителя существует возможность финансирования деятельности ООО за счет перечисления оплаты за оказываемые им услуги.

Обратите внимание, что заключение трансграничных сделок, включая предоставление процентных ссуд и заключение договоров об оказании услуг, как правило, должно выполняться с соблюдением правил трансфертного ценообразования. Это означает, что при выборе вариантов финансирования 1 (привлечение заемного капитала) или 4 (ссуда), вам следует обязательно учитывать и соблюдать соответствующие требования. Согласно правилам трансфертного ценообразования, уровень цен, установленных для контролируемых сделок, должен соответствовать ценам, устанавливаемым для совершения аналогичных операций с третьими лицами в схожих экономических условиях (принцип равноправия и незаинтересованности сторон). Применение правил трансфертного ценообразования налагает на российские компании дополнительную административную нагрузку, поскольку при заключении торговых сделок с родственными иностранными компаниями им приходится составлять и вести особую трансфертную документацию и подавать в налоговые органы отчеты о проведении трансфертных операций.

Поддержка Konsu для международных групп компаний

• Трансфертное ценообразование
• Уведомление об участии в международной группе компаний
• Оформление внутригрупповых услуг (Management Fee)

3. Генеральный директор

Чтобы новая компания могла быть зарегистрирована, ее генеральный директор должен быть гражданином Российской Федерации или иностранцем, имеющим в этой стране статус резидента.

Если удовлетворение этого требования невозможно, российские законы допускают выполнение функций директора компании сторонней управляющей организацией. Мы оказываем такие услуги и, при возникновении такой необходимости, будем рады заместить пост руководителя вашей компании.

3.1 Назначение двух директоров для одной компании

Нас часто спрашивают о том, возможно ли наличие у одной российской компании двух директоров. Ниже мы приводим ответ на этот вопрос по материалам, подготовленным нашими юристами.

Назначение двух директоров для одной компании возможно в том случае, если их компетенция и сферы ответственности различаются, причем такое различие должно быть отражено в уставе данной компании. Статья 53 Гражданского кодекса Российской Федерации в редакции от 1 сентября 2014 года допускает наличие в организации нескольких лиц, уполномоченных выступать от имени юридического лица совместно или независимо друг от друга и без оформления доверенности.

Сведения о количестве директоров компании и описание полномочий, предоставляемых каждому из них, подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). На должность директора может быть назначено любое лицо, входящее в совет директоров иностранной компании. Компетенция каждого директора и предоставляемые ему права отражаются в уставе компании (к таким правам относятся: право действовать от имени компании, включая представление ее интересов,  без доверенности; право заключать сделки; право выдавать третьим лицам доверенность на осуществление действий от имени компании; право издавать приказы о найме, переводе и увольнении сотрудников и приказы о наложении дисциплинарных взысканий; право выполнять иные функции, не предусмотренные законом и не противоречащие функциям других акционеров/участников компании).

Примеры ситуаций, допускающих назначение двух директоров:

1. 2 учредителя общества с ограниченной ответственностью имеют в ней равные доли. В целях защиты интересов каждого из них в компании могут быть назначены 2 директора, которые будут совместно осуществлять руководство ею. Все принимаемые такими директорами решения должны быть приняты единогласно, а все документы, оформляемые от имени компании, подписаны обоими директорами;
2. В компании действуют 2 независимых директора, каждый из которых руководит работой по определенному направлению (например, один возглавляет производственную, а второй – финансовую деятельность). Каждый из таких директоров имеет право представлять интересы компании без доверенности, но только в рамках возглавляемого им направления;
3. Генеральный директор компании много времени проводит в разъездах, поэтому акционеры принимают решение о назначении двух директоров, обладающих равными правами и уполномоченных действовать независимо друг от друга. Документы, оформляемые от имени компании, могут быть подписаны только одним (любым) из них.

При назначении двух директоров компании следует:

• Утвердить внесение изменений в устав компании (по решению ее единственного акционера/участника или по итогам проведения общего собрания акционеров/участников);
• Зарегистрировать измененный устав и общие данные о директорах в ЕГРЮЛ;
• Получить новую Карточку с образцами подписей и оттиска печати.

4. Юридический адрес и офис

Для того чтобы зарегистрировать в России новую компанию, необходимо заранее найти для нее юридический адрес и офис, поскольку соответствующие данные должны быть указаны в регистрационных документах. В некоторых случаях компания может решить начать работу без открытия полнофункционального офиса. Тогда она может воспользоваться временным юридическим адресом, главное, чтобы он давал возможность бесперебойного получения почтовой корреспонденции и выполнения административно-хозяйственных работ. Однако использовать в качестве юридического адреса почтовый абонентский ящик при этом не следует, поскольку в этом случае государственные органы могут отказать компании в регистрации.

Подробнее о наших услугах по предоставлению юридического адреса и офиса.

5. Ответы на частые вопросы

Может ли иностранец зарегистрировать компанию в России?

Да, любой иностранный гражданин (нерезидент) имеет право зарегистрировать компанию в России в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц».

Обязательно ли иметь местных акционеров и нанимать местных директоров?

Это необязательно. Однако стоит иметь в виду, что для директора-иностранца требуется разрешение на работу. До получения разрешения на работу иностранец не имеет права заниматься трудовой деятельностью в России.

Есть ли какие-то требования к долям акций иностранцев и местных собственников?

Общим требованием является то, что компания не может иметь в качестве единственного учредителя (акционера) другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица, если иное не установлено федеральным законом.

Закон об иностранных инвестициях закрепляет, что правовой режим деятельности иностранных инвесторов и использования полученной от инвестиций прибыли не может быть менее благоприятным, чем правовой режим деятельности и использования полученной от инвестиций прибыли, предоставленный российским инвесторам, за изъятиями, устанавливаемыми федеральными законами. Однако существует ряд ограничений. Например:

• В соответствии с Федеральным законом “О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства” иностранный инвестор:
  1. не может участвовать в уставных капиталах хозяйственный обществ, имеющих стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства;
  2. Не может приобретать в собственность, владеть или использовать имущество таких хозяйственных обществ, которое является основным производственным средством и стоит более 25% от общей балансовой стоимости активов общества;
  3. Проводить другие сделки, в результате которых устанавливается контроль иностранных инвесторов над такими хозяйственными обществами.
• Федеральный закон “О соглашениях о разделе продукции” ограничивает участие иностранных лиц в инвестициях в поиски, разведку и добычу минерального сырья в России, а также ограничивает их участие в уставном капитале российской компании;
• Также компания не сможет стать субъектом малого и среднего предпринимательства, если суммарная доля участия иностранных юридических лиц превышает 49%;

Законом предусмотрены и иные ограничения. Может ли иностранный директор открыть банковский счёт для компании в России?

Да, иностранный директор может открыть банковский счет для компании в России. Для этого потребуется его личное присутствие в выбранном банке в России или у нотариуса для подписания необходимых документов.

Вопросы об уставном капитале

Блок вопросов об уставном капитале, его размере, нужно ли вносить его сразу, или можно вносить по частям.

Как может быть оплачен уставный капитал?

Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться (п. 1 ст. 66.1 ГК РФ, п. 1 ст. 15 Закона об ООО):

• Деньгами;
• Вещами;
• Долями (акциями) в уставных (складочных) капиталах других хозяйственных товариществ и обществ;
• Государственными и муниципальными облигациями;
• Интеллектуальными правами и правами по лицензионным договорам, подлежащими денежной оценке.

Закон или устав общества могут установить виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты доли в уставном капитале (п. 2 ст. 66.1 ГК РФ).

Какие требования к размеру уставного капитала?

• Общество с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерное общество (АО) – не ниже 10 000 рублей;
• Публичное общество – не ниже 100 000 рублей

Зависит ли капитал от размера бизнеса? Есть ли какие-то ограничения, обусловленные капиталом?

Уставный капитал является гарантией, что в случае проблем в деятельности компании учредители смогут расплатиться с долгами.

Компанию можно зарегистрировать при минимально установленном законом размере капитала в 10 000 рублей. Для некоторых видов деятельности закон устанавливает более высокий минимум. Например:

• Для частной охранной деятельности уставный капитал должен быть от 100 000 рублей;
• Для банковской деятельности (открытие банка) – от 300 000 рублей;
• Есть свои минимальные размеры и в других сферах;
• На величину уставного капитала также могут влиять региональные законодательные акты.

Максимальная величина уставного капитала законом не регламентируется. Более крупный размер уставного капитала может иметь значение для самой деятельности, так как размер уставного капитала влияет на имидж компании в глазах контрагентов, возможность кредитования крупных сумм. Однако нужно иметь в виду, что сумма чистых активов компании не должна быть меньше уставного капитала.

Как оплачивать уставный капитал неденежными средствами?

При оплате неденежными средствами необходимо произвести оценку вносимого имущества. Она должна проводиться независимым оценщиком (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). Оценка утверждается единогласным решением общего собрания участников общества (если лицо учреждается одним лицом, то решением такого лица) (п. 2 ст. 15, ст. 39 закона об ООО). Участники не имеют право оценить неденежный вклад выше, чем оценил независимый оценщик (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).

В течение какого срока необходимо внести уставный капитал?

Для общества с ограниченной ответственностью

• Каждый учредитель ООО должен внести свою долю в уставный капитал в течение срока, который установлен в договоре об учреждении общества. Если участник один, то срок устанавливается решением об учреждении общества.
• Срок оплаты не может быть больше 4 месяцев с момента регистрации общества;
• Доля каждого учредителя должна быть оплачена по цене не ниже номинальной стоимости. Если в уставном капитале оплачена не полностью, её неоплаченная часть переходит к обществу.
• Доля, которая принадлежит учредителю ООО, не предоставляет права голоса до момента её полной оплаты, если иное не предусмотрено в уставе общества.

Для акционерного общества

• Акции АО, распределённые при его учреждении, должны быть полностью оплачены в течение 1 года с момента государственной регистрации, если меньший срок не предусмотрен договором о создании общества;
• Не менее 50% акций, распределённых при учреждении, должны быть оплачены в течение 3 месяцев с момента государственной регистрации;
• Акция, которая принадлежит учредителю АО, не предоставляет права голоса до момента её полной оплаты, если иное не предусмотрено в уставе общества.

Может ли зарубежная материнская компания быть владельцем акций? Если да, то может ли у неё быть доля 100%?

Да, иностранное юридическое лицо может владеть 100% акций / долей во вновь созданной компании или же инвестировать в уже существующую российскую компанию со 100% участием.

Есть ли у вас какие-то законы, регулирующие ответственность и права генерального директора?

Генеральный директор наделен рядом прав и несет ответственность за осуществление деятельности общества, в том числе при расчете с контрагентами. В зависимости от тяжести совершенного деяния генеральный директор общества может привлекаться к ответственности:

• Материальной;
• Административной;
• Уголовной;
• Субсидиарной;
• Дисциплинарной.

Деятельность генерального директора регулируется:

• Гражданским кодексом РФ;
• Уголовным кодексом РФ;
• Кодексом об административных правонарушениях;
• Трудовым кодексом;
• Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
• Законом «Об акционерных обществах»;
• Законом «О банкротстве»;
• Другими законами РФ.

Сможем ли мы в дальнейшем сменить организационно-правовую форму, выбранную при регистрации?

Да, хозяйственные общества одного вида могут преобразовываться в хозяйственные общества другого вида или в производственные кооперативы по решению участников общества в порядке, установленном законами о хозяйственных обществах.

Есть ли существенная разница между компанией, зарегистрированной иностранным лицом/компанией и местной компанией?

Разница существует. Компании с иностранными инвестициями (с долей иностранного участия не менее 10%) обладают правовой защитой, гарантиями и льготами, установленными п. 5-6 статьи 4 Закона «Об иностранных инвестициях», .

Нужно ли нам регистрировать номер плательщика НДС? Если да, то что для этого нужно?

В российском законодательстве для уплаты НДС не предусматривается отдельная постановка компании на учет. Компания с иностранными инвестициями должна быть зарегистрирована как налогоплательщик на территории РФ с присвоением ей общего идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

Сколько по времени занимает получение лицензии на импорт-экспорт? Как долго она действует?

Выдача лицензий и других разрешительных документов на осуществление экспортно-импортных операций производится уполномоченным государственным органом на отдельные виды товаров. Оформление лицензии занимает 15 рабочих дней. Действуют они 1 год.

Есть ли у вас услуги по регистрации лицензии на продажу услуг?

Да, мы можем предоставить консультации по вопросам получения лицензий в уполномоченных органах.

Сколько по времени занимает подготовка рабочей визы?

От 1 до 3 месяцев.

Какие налоги нужно платить компании в России?

В РФ существует несколько систем налогообложения, в зависимости от которых компания платит налоги. На общей системе налогообложения (ОСНО) компания платит:

• НДС (налог на добавленную стоимость) с любой своей продажи. Ставка НДС составляет 20%.
• Налог на прибыль по ставке 20%.
• Если у компании есть недвижимое имущество, необходимо платить соответствующий налог на имущество. Его ставка зависит от региона, но обычно она равна 2,2 %.
• Аналогично если у компании есть земельный участок, необходимо платить налог на землю.
• Если есть транспорт, необходимо уплачивать транспортный налог.
• Налог на доход физических лиц с доходов своих работников. Выплачивая доход работникам, с него также необходимо начислять и уплачивать взносы во внебюджетные фонды и налоговый орган.

Может ли финансовый год российского подразделения совпадать с финансовым годом материнской компании (например, с начала апреля до конца марта следующего года)?

В РФ финансовый год начинается 1 января и завершается 31 декабря

Можно ли сдавать годовую и квартальную отчётность онлайн?

Годовую и квартальную отчетность можно сдавать посредством телекоммуникационных системы

Нужно ли новой компании проводить аудит? Если да, есть ли у вас такая услуга?

Нет, не нужно. Компании будет нужно проводить аудит за год, предшествующий отчётному. Если компания зарегистрирована в 2020 году, то первый аудит, если она подлежит аудиту, нужно будет проводить в 2021 году. Мы проводим обязательные и инициативные аудиты.

• Подробнее об услугах аудита

Может ли у новой компании быть банковский счёт в иностранной валюте? Есть ли какие-то ограничения на перевод между странами?

У компании может быть открыт счет в любой иностранной валюте. Валютные переводы между резидентами РФ и нерезидентами производятся без ограничений, однако для каждого перевода необходимо предоставлять подтверждающие документы.
В 2022 году введён ряд ограничений и банковских комиссий.

Нужно ли мне находиться в России или вы можете провести процедуру регистрации компании без моего присутствия?

Мы можем провести процедуру регистрации компании без вашего присутствия. Для этого вам достаточно будет подписать необходимые для создания компании документы в стране вашего резидента у нотариуса и легализовать их апостилем.

Можем ли мы зарегистрировать ООО или ИП в России до приезда в Россию?

Да, это возможно. Все необходимые документы для создания ООО или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) учредитель компании или физическое лицо вправе подписать в стране резиденции у нотариуса и легализовать их апостилем (или консульской легализацией). Мы можем помочь зарегистрировать ООО или ИП без вашего присутствия в РФ по нотариальной доверенности.

Можем ли мы получить временную или рабочую визу от вашей компании?

Нет, к сожалению, компания не может сделать приглашение иностранному гражданину, чтобы он с этой визой мог зарегистрировать другую организацию. Для этого нужна другая виза. Мы предоставляем услуги по вопросам получения виз и разрешений на работу для иностранных граждан-директоров компаний и иностранных сотрудников.

Обязательно ли нам иметь физический офис или виртуальный офис?

Понятие «виртуальный офис» законодательством РФ никак не регламентируется и не регулируется, в отличие от некоторых иностранных юрисдикций. Также в российском законодательстве нет разграничительных понятий как «почтовый», «юридический», или «фактический» адреса, в нем лишь говорится о месте нахождения компании. Место нахождения компании определяется местом ее государственной регистрации (ст. 54 ГК РФ) и должно быть указано в его учредительных документах (п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 54 ГК РФ). То есть юридическим адресом является адрес фактического местонахождения компании, который указывается в учредительных документах, а фактическим (почтовым) адресом – место осуществления деятельности компании и нахождения ее исполнительного органа (директора). Таким образом с точки зрения российского законодательства, юридический и фактический адрес должны совпадать с адресом «реального» местонахождения. Несовпадение фактического и юридического адресов не соответствует закону, так же, как и «виртуальный офис».

К тому же, в процессе регистрации компаний в России налоговый орган совершает очную проверку фактического адреса компании. В процессе деятельности компании налоговая инспекция также осуществляет периодические очные проверки достоверности адреса компании, поэтому, рекомендуем арендовать офис у надежного арендодателя.

Система налогообложения в России, есть ли какие-то специальные условия для отдельных видов компаний?

По состоянию на 2020 год для компаний и ИП предусмотрено 6 режимов налогообложения:

• Общий (ОСН)
• 4 специальных:
  1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  4. Патентная система налогообложения (ПСН; только для индивидуальных предпринимателей)
• Налог на профессиональный доход (НПД; только для самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей)

Подавляющее большинство компаний и индивидуальных предпринимателей используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения.

Какие налоги должен платить высококвалифицированный специалист?

Работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения для ВКС (в соответствии с п.1 ст.226 НК РФ). В отношении дохода ВКС за выполнение своих трудовых функций в РФ применяется налоговая ставка равная 13%.

В отдельных случаях может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ по доходам, не являющимися зарплатой. Обязанности налоговых резидентов РФ по декларированию и уплате НДФЛ

Сколько собственников и генеральных директоров у нас может быть?

Минимальное количество участников в ООО – 1. Максимальное – 50 (п. 3 ст. 7 Закона об ООО). Если число участников превышает 50, то компании необходимо либо уменьшить количество участников, либо преобразовать ООО в АО. Если этого не сделать, то по истечении одного года компания может быть ликвидирована в судебном порядке (п. 1 ст. 88 ГК РФ).

Собственники (учредители) компании, имеющие равные доли участия, могут назначить одновременно нескольких генеральных директоров, заместителей либо лиц, занимающих другие руководящие должности. Директора могут быть наделены правом единоличной или совместной подписи. Сведения о количестве и наименованиях должностей директоров необходимо вносить в устав компании и в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). В целом полномочия директоров различаются следующим способом:

• Действуют совместно, с частичными полномочиями у каждого из них;
• Действуют независимо, каждый наделен частичными полномочиями;
• Действуют независимо, у каждого максимальные полномочия (не ограничиваются).

Кроме того существует возможность распределения компетенции между директорами, в частности по видам совершаемых ими сделок, принятия совместных решений по некоторым вопросам.

Сколько иностранных сотрудников может нанимать компания в России?

Правительство РФ определяет допустимую долю работников-иностранцев ежегодно (п. 5 ст. 18.1 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации») для регулирования привлечения иностранной рабочей силы в отдельные виды экономической деятельности с учетом региональных особенностей рынка труда и трудоустройства граждан РФ в приоритетном порядке.

2020

В 2020 году допустимая доля иностранных сотрудников, осуществляющих на территории РФ отдельные виды деятельности, составит следующее количество в сферах (Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2019 г. № 1271):

• Выращивания овощей – 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Строительства – 80% общей численности работников (эта норма не распространяется на территории Республики Бурятия, Амурской области и Москвы, а на территории Республики Дагестан составит 50%);
• Розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах – по 15% общей численности работников;
• Деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта, а также автомобильного грузового транспорта – по 26% общей численности работников;
• Прочей деятельности в области спорта – 25% общей численности работников.

2021

Постановлением Правительства РФ от 12.11.2020 N 1823 установлено количество видов деятельности, в которых установлен лимит на долю иностранных работников в 2021 году.

В случае, если число иностранных сотрудников превышает допустимую долю, то часть сотрудников необходимо уволить до начала 2021 года.

Со следующего года ограничение в размере 50% от численности персонала распространено на виды деятельности:

• Лесоводство и лесозаготовка;
• Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), соломки и материалов для плетения;
• Оптовая торговля древесным сырьём, необработанными лесоматериалами;
• Оптовая торговля пиломатериалами.

Допустимая доля иностранцев 70% устанавливается для:

• Деятельности по обслуживанию зданий и территорий;
• Управления недвижимым имуществом за вознаграждение по договору.

С 26% до 24% сокращена допустимая доля иностранных работников для видов транспорта:

• Прочего сухопутного пассажирского;
• Автомобильного грузового.

Остальные ограничения не отличаются от ограничений 2020 года:

• Выращивание овощей – 50%;
• Строительство – 80% (не распространяется на Республику Бурятия, Республику Дагестан, Амурскую область и г. Москва). В Республике Дагестан для деятельности в сфере строительства (раздел F) установлена допустимая доля иностранных сотрудников 50%;
• Розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1) – 15%;
• Торговля табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) – 15%;
• Розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (код 47.73) – 0%;
• Розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках (код 47.8) – 0%;
• Розничная торговля прочая вне магазинов, палаток, рынков (код 47.99) – 0%;
• Деятельность в области спорта прочая (код 93.19) – 25%.

2022

В 2022 году допустимая доля иностранных сотрудников, осуществляющих на территории РФ отдельные виды деятельности, составит следующее количество в сферах (Постановление Правительства РФ от 07 октября 2021 г. № 1706):

• Выращивания овощей – 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами (эта норма не распространяется на территорию Астраханской области);
• Лесоводства и лесозаготовок – 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производства изделий из соломки и материалов для плетения – 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Строительства – 80% общей численности работников (эта норма не распространяется на территории Республики Бурятия, Амурской области и Москвы, а на территории Республики Дагестан составит 50%, Краснодарского края – 60%);
• Оптовой торговли древесным сырьем и необработанными лесоматериалами – 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Оптовой торговли пиломатериалами – 50% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах – по 15% общей численности работников;
• Розничной торговли лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) – 0% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Розничной торговли в нестационарных торговых объектах и на рынках, а также прочей розничной торговли вне магазинов, палаток, рынков  – 0% общей численности работников, используемых хозяйствующими субъектами;
• Деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта, а также автомобильного грузового транспорта – по 24% общей численности работников;
• Управления недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, а также деятельности по обслуживанию зданий и территорий – по 70% общей численности работников;
• Прочей деятельности в области спорта – 25% общей численности работников.

Нужны ли нам лицензии на нефть, газ или другие ресурсы? Где мы можем найти точную информацию?

Лицензии нужны на добычу. В соответствии с Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 (ред. от 27.12.2019) “О недрах”, предоставление недр и их участков в пользование, оформляется лицензией. Выдачей лицензий на недропользование занимается Роснедра (http://www.rosnedra.gov.ru/). Как правило, лицензия выдается на конкурсной основе. В рамках организации конкурса по выдаче лицензий принимают участие также и представители со стороны исполнительной власти областей и регионов. Если речь идет о лицензировании прав на разработку месторождения, которое обладает федеральным значением, то к оцениванию заявки на конкурс подключается Правительство РФ.

Для оптовой торговли горюче-смазочных материалов (сырая нефть, газообразное топливо, и т. п.) лицензия не нужна. Перечень лицензируемых видов деятельности установлен в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». В нём оптовой торговли ГСМ.