Verrechnungspreisbildung

Wir helfen Risiken zu vermeiden:

  • Wir identifizieren nahestehende (verbundene) Personen (Unternehmen) und kontrollierte Transaktionen.
  • Wir analysieren und vergleichen Verrechnungspreise, führen eine Marktanalyse durch und berechnen Unternehmenskennzahlen.
  • Wir erstellen bzw. aktualisieren die Verrechnungspreisdokumentation.
  • Wir erstellen gesetzlich vorgeschriebene Meldungen über kontrollierte Transaktionen.
  • Wir erstellen die dreistufige Verrechnungspreisdokumentation.
ANGEBOT ANFRAGEN

Anforderungen an Verrechnungspreise in Russland

Russische Unternehmen, die Transaktionen mit verbundenen ausländischen Unternehmen eingehen, müssen dem russischen Steueramt alle erforderlichen Dokumente vorlegen, damit die Beamten die Preise prüfen können, die bei diesen Transaktionen in Rechnung gestellt werden. Wenn die Verrechnungspreise (VP) nicht dem Marktniveau entsprechen, könnte dies als Steuerverkürzung gewertet werden.

Zur Risikogruppe gehören

  • Außenhandelsgeschäfte mit Commodities;
  • Offshore-Transaktionen;
  • Unternehmen, die hohe Umsätze aus kontrollierten Transaktionen erzielen.

Abgabefristen

  • Bis zum 28. März muss die Gewinnsteuererklärung abgegeben werden. Dort müssen alle steuerlichen Anpassungen wegen etwaiger Abweichungen zwischen dem Verrechnungspreis und dem Marktpreis ausgewiesen werden.
  • Bis zum 20. Mai muss die Meldung über kontrollierte Transaktionen eingereicht werden;
  • Am 1. Juni beginnen die Prüfungen der kontrollierten Transaktionen. Zu diesem Zeitpunkt müssen Dokumente vorliegen, die die Angemessenheit der bei kontrollierten Transaktionen angewandten Preise nachweisen. Unternehmen haben der Steuerbehörde innerhalb von 30 Tagen nach deren Anfrage ihre Verrechnungspreisdokumentation vorzulegen.

Rechtsfolgen der Steuerverkürzung

Wird im Rahmen einer Betriebsprüfung festgestellt, dass die Verrechnungspreise nicht den Marktpreisen entsprechen und es deshalb zu einer Steuerverkürzung gekommen ist, so darf die Steuerbehörde die Nachzahlung der hinterzogenen Steuer auf der Grundlage des Marktpreises verlangen und eine Geldbuße verhängen.

Die Höhe der Geldbuße beträgt 40 Prozent der Summe der hinterzogenen Steuer.

Dreistufige VP-Dokumentation

Gehört ein Unternehmen zu einer internationalen Unternehmensgruppe mit einem konsolidierten Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro, muss es folgende Unterlagen einreichen:

  • Benachrichtigung über die Beteiligung an der internationalen Unternehmensgruppe;
  • dreistufige Dokumentation zur Verrechnungspreisbildung:
  • länderbezogener Bericht (Country-by-Country-Report, CbCR),
    • Master File,
    • Local File.

Mehr über die dreistufige VP-Dokumentation und die Vorlagefristen erfahren Sie hier.

Vermeidung von Verrechnungspreisrisiken

Unternehmen, die die Marktkonformität ihrer Verrechnungspreise anhand der ordnungsmäßig erstellten Dokumentation nachweisen, müssen keine Geldstrafen fürchten.

Wir unterstützen Sie umfassend bei der Erstellung der VP-Dokumentation und helfen Ihrem Unternehmen, sich auf eine Betriebsprüfung vorzubereiten.

Unsere Dienstleistungen im Bereich der Verrechnungspreisgestaltung

  • Wir identifizieren nahestehende (verbundene) Personen (Unternehmen) und kontrollierte Transaktionen.
  • Wir erstellen Meldungen über kontrollierte Transaktionen.
  • Wir analysieren und vergleichen Verrechnungspreise, führen eine Marktanalyse durch und berechnen die notwendigen Unternehmenskennzahlen.
  • Wir erstellen bzw. aktualisieren die Verrechnungspreisdokumentation.

Unsere Expertise

Unsere Spezialisten verfügen über langjährige Erfahrungen in

  • der Steuerberatung von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung;
  • der Verrechnungspreisanalyse und der Erstellung von VP-Dokumentation gemäß den internationalen Standards der OECD und nach russischem Steuerrecht.

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