Услуги для контролируемых иностранных компаний (КИК)

Оптимизация рисков КИК

  • Изучим структуру бизнеса и подскажем, какие компании могут быть КИК;
  • Поможем подготовить уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
  • Проведем анализ на предмет освобождения КИК от налогообложения в России;
  • Объясним, какую документацию необходимо подготовить для КИК;
  • Проведем аудит российских КИК по международным стандартам;
  • Определим налог на прибыль, подлежащий уплате в отношении КИК.
Получить консультацию
Services for controlled foreign companies konsu financial consulting in russia and cis

Требования по КИК в России

Налоговые резиденты РФ обязаны сообщать об участии в иностранных компаниях, и, при определённых условиях, уплачивать в России налог на прибыль КИК.

Когда налоговый резидент РФ освобождается от уплаты налога на прибыль КИК

3 типа ситуаций:

  • Прибыль КИК не превышает определенного уровня;
  • Исключения по характеру деятельности компании;
  • Исключения в зависимости от величины налогового бремени КИК в стране регистрации.
Получить консультацию по налогам КИК

Варианты налогообложения КИК

Если КИК подлежит налогообложению в России, то исчисление налога на прибыль может осуществляться:

  • По общим правилам главы 25 Налогового кодекса (на основании налоговых регистров);
  • По прибыли до налогообложения по данным финансовой отчетности.
Заказать отчётность по КИК

Условия использования финансовой отчётности для определения налоговой базы

Для использования финансовой отчётности для определения налоговой базы необходимо соблюдение ряда условий, установленных НК РФ, в том числе:

  • Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации КИК;
  • Обмен налоговой информацией между РФ и страной, в которой зарегистрирована КИК;
  • Проведение аудита финансовой отчётности КИК по международным стандартам.

Расчёт прибыли КИК должен быть задокументирован по требованиям НК РФ, и прибыль КИК включается в налоговую декларацию контролирующего лица, которое является российским налоговым резидентом.

Подробнее о признании статуса и налогообложении доходов от КИК

Сроки

  • 20 марта – срок подачи уведомления о КИК для физических лиц (для налоговых периодов до 2020 года) и для организаций;
  • 30 апреля – срок подачи уведомления о КИК для физических лиц (для налоговых периодов с 2020 года);
  • 28 марта – срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль с включением прибыли по КИК.

Штрафы

  • 500 000 руб. по каждой КИК – за непредставление уведомления о КИК;
  • 100 000 руб. по каждой КИК – за непредоставление уведомления об участии в иностранных организациях;
  • 20% от суммы неуплаченного налога – за неуплату, либо неполную уплату налога на прибыль КИК.

Лидирующие позиции

Konsu — одна лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:

  • ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
  • ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
  • ТОП-15 в финансовом консалтинге
  • ТОП-15 в юридическом консалтинге

Наши услуги

Специалисты Konsu имеют опыт налогового консультирования по вопросам КИК, расчета налоговой базы и подготовки документации согласно положениям налогового законодательства России. Свяжитесь с нами для получения консультации.