Услуги для контролируемых иностранных компаний (КИК)
Оптимизация рисков КИК
- Изучим структуру бизнеса и подскажем, какие компании могут быть КИК;
- Поможем подготовить уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
- Проведем анализ на предмет освобождения КИК от налогообложения в России;
- Объясним, какую документацию необходимо подготовить для КИК;
- Проведем аудит российских КИК по международным стандартам;
- Определим налог на прибыль, подлежащий уплате в отношении КИК.
Требования по КИК в России
Налоговые резиденты РФ обязаны сообщать об участии в иностранных компаниях, и, при определённых условиях, уплачивать в России налог на прибыль КИК.
Когда налоговый резидент РФ освобождается от уплаты налога на прибыль КИК
3 типа ситуаций:
- Прибыль КИК не превышает определенного уровня;
- Исключения по характеру деятельности компании;
- Исключения в зависимости от величины налогового бремени КИК в стране регистрации.
Варианты налогообложения КИК
Если КИК подлежит налогообложению в России, то исчисление налога на прибыль может осуществляться:
- По общим правилам главы 25 Налогового кодекса (на основании налоговых регистров);
- По прибыли до налогообложения по данным финансовой отчетности.
Условия использования финансовой отчётности для определения налоговой базы
Для использования финансовой отчётности для определения налоговой базы необходимо соблюдение ряда условий, установленных НК РФ, в том числе:
- Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации КИК;
- Обмен налоговой информацией между РФ и страной, в которой зарегистрирована КИК;
- Проведение аудита финансовой отчётности КИК по международным стандартам.
Расчёт прибыли КИК должен быть задокументирован по требованиям НК РФ, и прибыль КИК включается в налоговую декларацию контролирующего лица, которое является российским налоговым резидентом.
Подробнее о признании статуса и налогообложении доходов от КИК
Сроки
- 20 марта – срок подачи уведомления о КИК для физических лиц (для налоговых периодов до 2020 года) и для организаций;
- 30 апреля – срок подачи уведомления о КИК для физических лиц (для налоговых периодов с 2020 года);
- 28 марта – срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль с включением прибыли по КИК.
Штрафы
- 500 000 руб. по каждой КИК – за непредставление уведомления о КИК;
- 50 000 руб. по каждой КИК – за непредоставление уведомления об участии в иностранных организациях;
- 20% от суммы неуплаченного налога – за неуплату, либо неполную уплату налога на прибыль КИК.
Лидирующие позиции
Konsu – одна из лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:
- ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
- ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
- ТОП-15 в финансовом консалтинге
- ТОП-15 в юридическом консалтинге
Наши услуги
Специалисты Konsu имеют опыт налогового консультирования по вопросам КИК, расчета налоговой базы и подготовки документации согласно положениям налогового законодательства России. Свяжитесь с нами для получения консультации.