Вебинар

2023 год начинается с больших изменений в бухгалтерском учете, и чтобы поддержать вас в этот нелегкий период, мы провели наш вебинар, на котором были рассмотрены основные критически важные изменения законодательства 2023 года.

Содержание

Наталия Чернякина

• 00:00 Приветствие

Марина Гончаренко

• 02:29 Содержание вебинара
• 03:45 Кратко об изменениях с 2023 года: МРОТ, страховые взносы, сроки, формы отчетности
• 06:40 Договоры ГПХ – Изменения с 1 января 2023 года
• 13:05 Учёт выплаты за 1 половину месяца. Регистр расчёта начислений
• 15:34 Новые сроки начисления НДФЛ и страховых взносов. Новые правила определения даты получения дохода с 1 января 2023 года
• 17:37 Сроки перечисления и подачи уведомления по НДФЛ
• 20:40 Страховые взносы: единый налоговый платёж, единый налоговый счёт
• 22:26 Сроки перечисления и подачи уведомления по страховым взносам
• 23:45 Уведомления в ИФНС
• 25:25 Ошибки в уведомлении ИФНС – как исправить
• 27:02 Сроки сдачи отчётов ФНС и Социальный фонд России за 2022 год по старой форме: СЗВ-М, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС
• 28:08 6-НДФЛ с 1 квартала 2023 года
• 30:05 Расчёт по страховым взносам РСВ(СЗВ-М) по новой форме и в новые сроки
• 32:40 Единая форма отчётности (ЕФС-1) вместо СЗВ-ТД, 4-ФСС, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ
• 35:00 Штрафы за ошибки в ЕФС-1
• 36:34 Отражение изменений в 1С
• 37:00 Удержание и уплата НДФЛ – отражение в отчетах 1С-ЗУП
• 40:20 Страховые взносы – отражение в отчётах 1С
• 42:55 Документы 1С – Отражение удержанного НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1 и формирование уведомления для ФНС
• 48:11 Документы 1С – Операции по ЕНС в 1С:ЗУП
• 49:50 Документы 1С – Сведения о трудовой деятельности
• 51:32 Договоры ГПХ в сведениях о трудовой деятельности
• 52:10 Переходящая командировка: Регистры, расчётные листки, анализ НДФЛ. Проблемы и ошибки в документах 1С при нарушения очерёдности, отрицательные суммы в 1С. Расхождения бух. документов с документами для ФНС
• 54:04 Изменение даты получения дохода. Необходимость перерасчёта для обновления
• 55:00 Вопрос 1 – Подаётся ли одно уведомление на все налоги или на каждый налог по отдельности?
• 55:53 Вопрос 2 – Если по договору ГПХ заключается рамочный договор и дополнительно задания к нему, то должна ли компания подавать уведомления отдельно по актам (заключенным заданиям)?
• 56:38 Вопрос 3 – Можно ли начислить аванс как установленный процент от оклада?
• 57:55 Вопрос 4 – Как теперь учитываются дивиденды – входят в базу 5 МЛН или это отдельная база?
• 59:53 Вопрос 5 – Как открыть единый налоговый счёт?
• 1:00:14 Вопрос 6 – Нужно ли делать отдельные платежи по НДФЛ с доходов иностранцев по патентам?
• 1:01:10 Вопрос 7 – Что будет с платежами, которые оплачиваются по отсрочке и куда они спишутся?
• 1:03:17 Вопрос 8 – Уведомления о доп. соглашениях и сведения о трудовой деятельности
• 1:04:30 Завершение вебинара

Подается уведомление на все налоги одно или на каждый отдельно?

Можно подать одно уведомление, а можно подать на каждый налог отдельно.

Если по договору ГПХ заключается рамочный договор, а потом задания к нему. на каком этапе компания должна подать сведения по ГПХ?  должна ли компания подавать информацию по заключенным заданиям? 

Дополнительный комментарий к вопросу: Задание не акт. Это дополнительное соглашение, в котором прописаны сроки оказания услуг, сумма. то есть в рамочном договоре нет данной информации. просто общий лимит по договору.

Если в договоре не прописаны даты, то сведения о трудовой деятельности подавайте по датам, указанным в дополнительных соглашениях. Напоминаем, что подаем при заключении/расторжении договора, в данном случае это дополнительного соглашения. Но обращаем внимание, что законодательством не установлено требование представлять сведения о продлении договора (о доп. соглашениях к нему).

Можно ли начислить аванс как установленный % от оклада?

Начислить можно, но необходимо удержать НДФЛ с начисления и выплату произвести за минусом удержанного НДФЛ. Автоматически такой расчет аванса не предусмотрен в базе 1С. Но можно автоматизировать данный процесс.

Как теперь учитываются дивиденды? входят в базу 5млн или это отдельная база?

Это отдельная база.

Как открыть единый счет? 

Открывать единый налоговый счет не нужно. ФНС самостоятельно в автоматическом режиме откроет ЕНС в казначействе для всех организаций.

Что будет с теми платежами, которые были оплачены по рассрочке? Куда они спишутся? Нужно ли подавать уведомление по этим платежам?

Излишне уплаченные (на 31.12.2022) страховые взносы за расчетные периоды 2022 года, сроки уплаты которых продлены на 12 месяцев будут перенесены на ЕНС.

Уведомление по этим платежам подавать не надо, они зачтутся на основании расчетов за полугодие и 9 месяцев 2022 года.

Но в случае отрицательного сальдо ЕНС эти платежи будут зачтены в счет погашения совокупной обязанности (начиная с наименьшей суммы).

Уведомление начинаем подавать начиная с начисления за январь 2023 г? (за декабрь начисления закроются отчетностью за 2022 год) Правильно?

Если выплату зарплаты за декабрь 2022 года произвели в январе 2023 года (например, выплата зарплаты за декабрь произвели 10 января), то по этой сумме вы подадите уведомление 25 января, т.к. выплата произведена уже в текущем году.

Добрый день! Уведомления ДО 25 числа или включая 25-ое число? 

Включая 25-ое число. Если 25 число выпадает на выходной день, то срок подачи – не позднее следующего рабочего дня. Так, например, за январь 2023 года уведомление нужно подать не позднее 27 февраля, т.к 25 февраля – это суббота.

Уведомления подается один раз в разрезе налогов? Или можно, например по НДФЛ и страховым взносам подавать одно уведомление, а по налогу на прибыль другое?

Уведомление можно подать, как одно в разрезе всех налогов, так и можно подать несколько уведомлений, по каждому налогу отдельно или по НДФЛ и страховым взносам одно, а по другим налогам – другое. Это, как Вам будет удобней.

Добрый день! Обязательно ли переходить на уведомления или же можно в течение 2023 г. (в течение переходного периода) еще оплачивать налоги пот старому

В течение 2023 года разрешено еще оплачивать налоги по-старому. Но даже при использовании отдельных платёжных документов во время переходного периода сами деньги, уплаченные по таким платёжкам, будут засчитываться как ЕНП.

Налоговое ведомство предупреждает, что такой порядок уплаты допускается только тогда, когда данный налогоплательщик ни разу с 1 января 2023 года не сдавал уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Если Вы хоть однажды за этот год направите налоговикам подобный документ, то придётся немедленно переходить на ЕНП и далее придерживаться нового порядка, регулярно подавая такие уведомления.

Подскажите, пожалуйста, по договору ГПХ: у нас обычная длительность договора ГПХ – 1 рабочий день. Например, 01.02 заключаем договор о проведении определенной работы 02.02. Как мы должны подавать отчет СЗВ-ТД?

При отправке мероприятий по договорам ГПХ нужно отталкиваться от даты заключения договора, а при отправке окончания — от дня окончания. Это следует из п.6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ:

«6. Сведения, указанные в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, представляются не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения договора не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения». Поэтому если дата заключения договора и дата начала выполнения работ отличаются, в ЗУП3.1 в документе Договор в поле Дата начала лучше указывать дату заключения договора, а не дату, когда исполнитель будет приступать к работам.

Соответственно, если договор вы заключили 01.02, то данные о трудовой деятельности о Начале договора ГПХ необходимо подать не позднее 02.02 (следующий рабочий день за днем заключения договора), указав дату начала договора 01.02.

Дата окончания у Вас будет 02.02. Соответственно сведения о трудовой деятельности Вы должны будете подать не позднее 03.02 (следующий рабочий день за днем прекращения договора), указав дату прекращения договора 01.02.

Либо можете подать один отчет 02.02, указав в нем дату начала договора 01.02 и прекращения 02.02. (два мероприятия в одном отчете). – при этом будут соблюдены сроки подачи сведений.

Если бы Вы заключили договор 02.02 на выполнение работы в этот же день, то сведения о начале и прекращении договора нужно было бы подать не позднее 03.02 с указанием даты начала и прекращения договор 02.02 (два мероприятия в одном отчете).

Правильно ли я понимаю, что ЕФС-1 можем сдавать по разделам? один раздел в одну дату, другой в другую?

Да, можно сдавать по разделам.  (В 1С так и предусмотрено).

Если договора ГПХ заключались в прошлом году, и на 01.01.23 продолжают действовать, какие сведения нужно подавать по этим «старым» договорам? Ведь с 01.01 нужно начислять налоги, стаж и тд по новым правилам? И должны сообщить о расторжении договора?

Если у Вас договоры ГПХ действуют с прошлого года, то пока нет необходимости по ним сдавать данные о начале договора ГПХ. Возможно, потом будут какие-то разъяснения, но пока такой обязанности нет. А если договор ГПХ, действующий с 2022 года, будет завершен, расторгнут в 2023 году, то обязательно нужно будет подать сведения о расторжении договора.

В уведомлении 25 числа нужно указывать уплаты по НДС и прибыли? или распределение сумм налога произойдет на основании НД?

Распределение сумм налога в ФНС по налогу на прибыль и НДС произойдет на основании налоговой декларации. Но не забудьте в базе 1С сделать операцию ЕНС.

Подаются ли уведомления в месяце подачи 6-ндфл?

Уведомление по НДФЛ подаем каждый месяц, в т.ч. и в месяце подачи 6-НДФЛ

По командировке не совсем понятно. она ведь утверждается последнюю дату месяца. где расхождения по налоговому и бухгалтерскому учету.

Если при расчете за 1-ю половину месяца командировку будете считать неотработанным временем (будете рассчитывать при окончательном расчете заработной платы за месяц), то сумма аванса получается маленькой. А, если расчет заработной платы за первую половину месяца будете проводить без учета командировки (например, не провели ее, а посчитали дни командировки, как явку), то сумма начисленного оклада в Начислении зарплаты за месяц может не перекрыть ранее начисленную сумму в Начислении за первую половину месяца. Из-за этого сумма доходов в учете НДФЛ окажется больше, чем сумма, начисленная сотруднику. Командировка в 1 С технически не сторнирует доход в виде аванса, учесть доход за первую половину месяца может только начисление зарплаты. Теперь нельзя, чтобы доход за первую половину месяца превышал доход, начисленный при окончательном расчете зарплаты, иначе получится превышение дохода в регистрах НУ по НДФЛ.

Компании необходимо отражать отдельно начисление социальных взносов по видам, так как в компании настрое параллельный учет МСФО. В данный момент автоматически это не представляется возможным, так как база начисляет взносы на один субсчет. Есть возможность настроить с разбивкой по видам взносов, как раньше? Или придется разносить руками…

 

С 1 января 2023 года вводится единый тариф страховых взносов − 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Т.е. согласно новым требованиям для работодателя– отменено разделение на ОПС, ОМС, ОСС и введен единый тариф. Несмотря на то, что единый тариф напоминает сумму тарифов страховых взносов ОПС, ОМС, ОСС (22%+5,1%+2,9%), с 2023 года это новый неразделимый тариф. Для учета уплаты и зачета единого налогового платежа в план счетов добавлен счет 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу».

В случае, если организацией будет принято решение все-таки разделять эти суммы, можно доработать систему учета.

Отметим, что страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний продолжают начисляться на счет 69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Зачем так сложно все придумано? какая цель такой методики?

Целями внедрения ЕНП являются максимальное упрощение порядка уплаты налогов и исключение для бизнеса необходимости формирования платежных документов для уплаты налогов.

Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. А именно:

• 1 платеж + 2 реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);
• 1 срок уплаты в месяц;
• 1 сальдо в целом по ЕНС;
• 1 день для поручения на возврат;
• 1 документ взыскания для банка;
• 1 день для снятия блокировки по счету