Обзор изменений законодательства - Март 2023
Обзор основных изменений законодательства за март 2023 года.Read more
Обязанности налоговых резидентов РФ по декларированию и уплате НДФЛ
2 мая 2023 года – срок предоставления налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год. Налоговые консультанты Konsu рассказывают о том, кому и когда необходимо её подавать, а также о возможных наказаниях за случайный, либо умышленный отказ от декларирования доходов и уплаты налога на доходы физических лиц.Read more
ЕС включил Россию в «черный список» юрисдикций. Возможно приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения
14 февраля 2023 года Совет Европейского Союза («Совет ЕС») опубликовал пресс-релиз, в котором говорится, что Россия была включена в «черный список» несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения. По мнению властей ЕС Россия не стремится к решению вопросов, связанных с особым режимом для международных компаний в специальных административных районах («САР») для обеспечения соответствия критериям эффективного налогового управления Европейского Союза («ЕС»).Read more
4 вредных и опасных заблуждения о хранении бухгалтерских документов
Из писем коллег и разъяснений органов гос. власти мы выявили невыгодные и опасные заблуждения о хранении документов. В нашей статье мы описали, в чем чаще всего путаются бухгалтеры.
Заблуждение № 1. Надо хранить электронную первичку в распечатанном виде
Закон не требует распечатывать электронную первичку и хранить ее в бумажном виде. Налоговики вправе истребовать документы на проверке. Представить, как правило, нужно заверенные копии (п. 2 ст. 93 НК). Но если документ составлен в электронном виде, направляйте его через личный кабинет или по ТКС.
Есть случай, когда не получится представить документы в том виде, в котором они составлены. Компания вправе оформлять электронные документы в любом формате (письмо ФНС от 09.12.2022 № ЗГ-3-26/13861). Но налоговики могут принять только документы в виде xml-файлов и скан-образов (tif; jpg; pdf; png).
Документы не в формате ФНС можно отправить в инспекцию двумя способами. Первый — распечатать и направить на бумаге с отметкой о том, что документ заверен электронной подписью (письмо ФНС от 11.12.2017 № ЕД-4-15/25048). Второй — распечатать, отсканировать и заверить скан усиленной электронной подписью (письмо № ЗГ-3-26/13861).
Заблуждение № 2. Можно отсканировать бумажные документы и хранить в электронном виде
Храните документы в том виде, в котором они составлены (п. 24 ФСБУ 27/2021). Переводить бумажные документы в электронный вид не допускается. Это подтверждают чиновники (письма Минфина от 28.12.2022 № 07-01-10/128798, от 05.12.2022 № 03-03-10/118589).
Налоговики на проверке вправе ознакомиться с подлинниками документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК). Сканированные документы не заменяют бумажные исходники, даже если копии заверены усиленной подписью. Если у компании будут только сканы, инспекторы снимут расходы и вычеты, доначислят налоги, пени и штрафы. Кроме того, компанию могут оштрафовать за грубое нарушение правил учета на 10 тыс. руб. (ст. 120 НК).
Заблуждение № 3. Срок хранения считают с даты оформления документа
Срок хранения документов считайте с 1 января года, следующего за годом, в котором по ним закончилось делопроизводство (ч. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 22.10.2004 № 125 ФЗ, п. 4.1 Инструкции, утв. приказом Росархива от 20.12.2019 № 237). Для первички срок хранения исчисляйте с 1 января года, следующего за годом, в котором вы в последний раз использовали документ для исчисления и уплаты налогов, а также составления отчетности (письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-07-11/45829). В особом порядке отсчитывайте срок хранения регистров по НДС — с даты последней записи (постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Бухгалтерские и налоговые документы, которые подтверждают исчисление и уплату налогов, храните пять лет (подп. 8 п. 1 ст. 23, подп. 5 п. 3 ст. 24 НК).
Документы по убыткам храните в течение всего срока, когда уменьшаете на убыток налоговую базу текущего периода (п. 4 ст. 283 НК). Максимальный срок — 10 лет.
Документы, которые подтверждают расчет и уплату взносов, храните шесть лет (подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК).
Заблуждение № 4. Можно заранее уничтожить документы, которые не подтверждают расчет налога
Безопаснее хранить в течение пяти лет документы, которые хотя бы косвенно подтверждают операции. Налоговики истребуют дополнительные бумаги, чтобы проверить реальность сделок.
НДС с электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями российским клиентам
Электронные услуги, оказываемые иностранными компаниями на территории России, облагаются НДС. Для осуществления налогового контроля таких операций налоговое законодательство предусматривает обязанность постановки на налоговый учет иностранных организаций, которые являются исполнителями электронных услуг или посредниками, участвующими в расчетах. Read more
Изменения в льготах по НДС для иностранных компаний в 2021 году
С 2021 года изменяется льгота по НДС для передачи исключительных прав, а также прав пользования программами для ЭВМ и базами данных.
Изменения НК РФ: налоговое резидентство РФ и ставки для IT компаний
Принят 265-ФЗ от 31.07.2020 о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ. В этой статье мы рассмотрим наиболее важные изменения в части налогового резидентства России в 2020 году и изменения ставки налога на прибыль и социальных взносов для IT компаний.
НДС на электронные услуги для иностранных компаний
С 1 января 2019 года «налог на Google» будет распространяться на всех покупателей электронных услуг иностранных компаний. Иностранные организации обязаны будут регистрироваться в налоговых органах, самостоятельно рассчитывать и уплачивать российский НДС вне зависимости от того, кто является контрагентом по сделке: физическое лицо, юридическое или индивидуальный предприниматель.Read more
Повышение НДС до 20%. Что нужно сделать?
С 01.01.2019 налоговая ставка НДС повышается с 18 до 20%. Операции (услуги, товары), которые ранее облагались по ставке 18%, при исполнении или продаже с 01.01.2019 облагаются по ставке 20%.Read more
Агентский НДС при оплатах иностранным компаниям
Часто иностранные компании заключают контракты на оказание услуг с дочерними компаниями в России. Это могут быть услуги управления, услуги консультирования, информационной поддержки, роялти и так далее. В некоторых случаях при выплате вознаграждения за оказанные услуги российская дочерняя компания должна будет удержать агентский НДС.Read more