Увеличена основная ставка налога на прибыль

С 2025 г. основная ставка налога на прибыль повышается с 20 до 25%, в том числе:

  • 8% – в федеральный бюджет
  • 17% – в бюджеты регионов

Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 г. или позднее.

С 2025 г. ставка в федеральный бюджет для ИТ-компаний увеличивается с 0 до 5% и будет действовать до 2030 года. Региональная останется равной 0%.

С 2025 организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС

Исключение – если доход не превышает 60 млн руб. в год. Освобождение предусмотрено ст. 145 НК РФ. Уведомление в ИФНС подавать не надо. Декларации по НДС подавать не нужно.

Но придется выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога» и вести книгу продаж (если правила не изменятся).

Если в течение календарного года доход превысит 60 млн руб., право на освобождение будет утрачено с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

Тогда исчислять и платить НДС нужно будет в общем или особом порядке:

  • общий порядок – в полном соответствии с гл. 21 НК РФ, применяя ставки 20%, 10%, 0%, расчетные ставки и вычеты;

При особом порядке ставка налога меньше, но нет вычетов, поэтому нужно просчитать, что выгоднее.

  • особый порядок

Ставки:

    • 5% –  если налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн руб.;
    • 7% – с месяца, в котором доход за текущий год превысил 250 млн руб. (либо с начала года, если упрощенец превысил лимит по итогам предыдущего года).

Чтобы применять ставки 5% или 7%, подавать заявление не нужно, налоговая инспекция увидит, что применяется особый порядок из первой декларации по НДС, в которой будет отражена применяемая ставка налога.