Самый большой риск в работе с самозанятыми — риск переквалификации. Он возникает, когда налоговая или трудовая инспекция подозревает, что заказчика отношения с исполнителем не гражданско-правовые, а трудовые. Для компании это может обернуться большими штрафами.
Если правильно оформить отношения, риски существенно снизятся . В настоящей статье расскажем на какие факторы обратить внимание, чтобы избежать переквалификации и избежать рисков.
Как ФНС проверяет компании
Проверкой компаний на предмет переквалификации в основном занимается ФНС. Для этого налоговая использует скоринговую систему. Она отслеживает сразу несколько характеристик компаний:
- сотрудничество с заказчиком три и более месяцев подряд;
- работает только с одним заказчиком;
- работает с бывшим работодателем, хотя после увольнения прошло менее двух лет;
- получает выплаты длительное время и оплату получает два раза в месяц.
Система считает совокупный балл по каждой компании, и если балл превышает допустимое значение, налоговая отправляет им уведомление и просит пояснить характер отношений с исполнителем. Если компания этого не сделает, придется доказывать в суде, что данные отношения не являются трудовыми.
При невозможности доказать обратное, компанию обяжут выплатить исполнителю всё, что ему полагается по трудовому законодательству — оплата больничных, отпусков, доначисление НДФЛ и страховых взносов. А еще назначат штрафы по ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ, для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей, для компаний — от 50 до 100 тысяч рублей.
Как избежать рисков при сотрудничестве с самозанятыми
Основными моментами является то, что у самозанятых нет зарплаты, графика работы или отпуска, они не работники, они не подчиняются режиму работы компаний и не работают по установленном правилам работы (ПВТР).
Ключевые риски, на которые стоит обратить внимание при взаимодействии и поиске самозанятого:
Наличие в вакансиях «трудовой» лексики
В объявлениях о поиске исполнителя компании часто используют термины, характерные для трудовых отношений, например «должность» или «оклад». Это может привлечь внимание налоговой и стать доказательством для переквалификации отношений.
Найм бывшего работника
Если компания переводит бывших сотрудников на ГПХ, ФНС может обратить на это пристальное внимание — это похоже на уход от налогов. В законе на этот случай есть отдельная норма: доходы бывшего сотрудника не облагаются НПД, компании придется платить налоги как при работе с физлицом без статуса.
В данном случае важно, чтобы компания не сотрудничала с бывшим работником как с самозанятым в течение 2 лет после его увольнения.
Наличие в договорах условий, свойственных трудовым отношениям
Зачастую компании указывают в договоре с исполнителем условия, характерные для трудовых договоров. Например, условия о графике оказания услуг, о возмещении расходов, об обеспечении оборудованием или о зарплате.
Услуги самозанятого похожи на трудовые обязанности
У работников по трудовому договору есть должностные обязанности и рабочее время. Если по договору ГПХ компания требует от исполнителя выполнять различные задачи без финального результата, то такие отношения могут быть признаны трудовыми.
Исполнитель включается в организационную структуру компании
Исполнитель по договору ГПХ не должен подчиняться работникам компании и выполнять их указания. Компания может проверить, как исполнитель выполняет задачи или убедиться в качестве услуги, но не может требовать от исполнителя выполнять указания заказчика или работников компании в процессе оказания услуг.
Заказчик — единственный контрагент самозанятого на протяжении длительного периода времени
Самозанятый оказывает услуги по заданию одного и того же заказчика и не работает с другими клиентами.
Нет детализации услуг в актах
Налоговая инспекция может также изучить закрывающие документы — акты, счета. Если акты однострочные, не отражают объем оказываемых услуг от периода к периоду, их могут признать формальными. Закрывающие документы станут дополнительным доказательством для налоговой о наличии трудовых отношений.
Самозанятый не может отказаться от оказания услуги
Если в договоре написано, что самозанятый не может отказаться от выполнения своих задач, то такие отношения тоже больше похожи на трудовые. Только работник по трудовому договору должен выполнять все порученные ему задания без возможности отказаться.
Периоды выплат совпадают с зарплатными
Если компания выплачивает фиксированную сумму в течение длительного срока и эта сумма не зависит от количества, качества и эффективности услуг, такие выплаты больше похожи на зарплату. Налоговая может посчитать отношения с таким исполнителем трудовыми.
Во избежание налоговых рисков, привлечения к ответственности компании, трудовых споров наши специалисты помогут разработать или осуществить проверку существующих договоров с самозанятыми на выявление и минимизацию описанных рисков переквалификации таких отношений в трудовые.
Автор
Анна Резникова
- Руководитель практики трудового и миграционного права
