10.07.2024 Совет Федерации одобрил проект о совершенствовании налоговой системы. Закон вступит в силу с 1 января 2025 г.

Основные изменения в части НДФЛ.

Налоговая ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн руб. в год остается на уровне 13%, для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. — 312 тыс. руб. (уплата НДФЛ по ставке 13% с суммы 2,4 млн руб.) и 15% в части превышения 2,4 млн руб.; для доходов от 5 млн до 20 млн руб. — 702 тыс. руб. и 18% от превышения 5 млн руб.; для доходов от 20 млн до 50 млн руб. — 3,402 млн руб. и 20% от превышения 20 млн руб.; более 50 млн руб. — 9,402 млн руб. и 22% в части превышения порога дохода.

Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения. От повышенного НДФЛ освобождены надбавки к зарплате для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей с неблагоприятными условиями.

Другие «нетрудовые» доходы резидентов, будут облагаться НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% — если доход не превысит 2,4 млн руб.; 312 тыс. руб. плюс 15% — от суммы дохода, превышающей 2,4 млн. руб.

Речь о следующих доходах:

  • отпродажи и получения в дар имущества, за исключением ценных бумаг. При этом как и раньше будут применяться имущественные налоговые вычеты;
  • страховые выплаты подоговорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
  • отдолевого участия, в том числе дивиденды;
  • проценты повкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;
  • пооперациям с ЦФА в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, если предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;
  • пооперациям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (в т.ч. учитываемыми на ИИС), операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, операциям займа ценными бумагами;
  • отреализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в п. 2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ.

Устанавливается единый размер фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более контролируемых иностранных компаний в сумме 25 млн рублей.

Вычет на второго ребенка увеличится с 1400 до 2800 ₽, а на третьего и последующих — с 3000 до 6000 ₽. Размер годового дохода, в рамках которого положен вычет, вырастет до 450 000 ₽.

Вводится вычет за сдачу нормативов ГТО. Размер вычета — 18 000 ₽ за налоговый период. Получить вычет смогут:

  • Те, кто выполнил нормативы ГТО в первый раз и получил знак отличия.
  • Те, кто повторно сдал нормативы по прошествии года и подтвердил полученный значок.

Обязательное условие для получения вычета за сдачу ГТО — прохождение диспансеризации в том же календарном году, когда выдали значок или его подтверждение.

Вычет будут предоставлять за налоговый период, в котором получен знак или его подтверждение и пройдена диспансеризация. Получить вычет можно через налоговую или работодателя.