Трёхуровневая документация по трансфертному ценообразованию

Компании, входящие в международные группы компаний с консолидированным оборотом более 750 млн евро за год предшествующий отчетному (порог может изменяться в зависимости от того, где расположена материнская компания), предоставляют в российские налоговые органы отчётность:

  • Уведомление об участии в международной группе компаний.
  • 3 уровня отчетности по трансфертному ценообразованию:
    • Глобальную документацию (Master file);
    • Национальную документацию (Local file);
    • Страновой отчёт (Country-by-country reporting).
Получить коммерческое предложение
Transfer pricing services russia konsu

Уведомление об участии в международной группе компаний

В уведомление включается информация:

  • О международной группе, её материнской компании, финансовом годе Группы;
  • Об участнике Группы, уполномоченном предоставлять Страновой отчет (Country-by-country report).

Уведомление должно подаваться в налоговый орган не позднее 8 месяцев с окончания финансового года группы компаний. Если финансовый год совпадает с календарным, то срок подачи уведомления — 31 августа

Услуги подготовки уведомлений об участии в МГК

Глобальная документация

Глобальная документация (мастер файл) включает общее описание деятельности Группы, включая:

  • Описание структуры Группы и осуществление контроля в ней;
  • Описание рынков, на которых работают компании Группы;
  • Описание деятельности Группы;
  • Описание нематериальных активов Группы;
  • Описание финансовой деятельности Группы.

Российские налоговые органы могут затребовать Глобальную документацию Группы у российской организации. Файл должен быть предоставлен на русском языке.

Мастер файл должен быть предоставлен в налоговую в течение 3 месяцев с момента запроса.
1 января 2022 года налоговые органы могут затребовать Глобальную документацию за 2020

Национальная документация

Национальная документация содержит детальную информацию о внутригрупповых операциях, совершенных с участием российской организации. В отчёт включается информация:

  • Структура органов управления российской организации;
  • Описание деятельности российской организации, ее рыночной стратегии;
  • Описание и функциональный анализ внутригрупповых сделок с участием российской компании;
  • Обоснование соответствия трансфертных цен рыночному уровню.

Локальная документация должна быть предоставлена в налоговую в течение 30 дней с момента запроса. 31 декабря 2022 года налоговые органы могут затребовать Национальную документацию за 2021 год

Страновой отчёт

В страновой отчёт включается сводная информация по всем участникам МГК. В него включается информация:

  • О глобальном распределении дохода в группе;
  • Налогах, уплаченных в различных юрисдикциях присутствия Группы.

Российская компания обязана подавать Страновой отчет, если она является материнской компанией Группы или участником Группы уполномоченным подавать этот отчет за Группу.

Срок подачи странового отчёта — 31 декабря 2022

В иных случаях российская организация предоставляет Страновой отчет по запросу налоговых органов.

Срок предоставления странового отчета — 3 месяца с момента запроса налоговых органов

Сроки подачи трёхуровневой документации

  • С 1.01.2022 г. налоговый орган может запросить групповой мастер файл за 2020 год;
  • 31.08.2022 г. (8 месяцев с окончания финансового года группы) – срок подачи уведомления об участии в международной группе компаний;
  • 31.12.2022 г. (12 месяцев с окончания финансового года группы) – срок подачи страновых отчётов за 2021 год;
  • 31.12.2022 г. – налоговый орган может запросить локальную документацию российской организации за 2021 год.

Лидирующие позиции

Konsu — одна лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:

  • ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
  • ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
  • ТОП-15 в финансовом консалтинге
  • ТОП-15 в юридическом консалтинге

Наши услуги

  • Изучить ситуацию в вашей организации и дать рекомендации по исполнению требований законодательства;
  • Оказать поддержку в создании форм отчётности и принять участие в коммуникациях с компаниями группы по вопросам подготовки документации: