Сопровождение при прохождении камеральной проверки декларации по НДС
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщик, применяющий традиционную систему налогообложения, может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС.
Разницу налогоплательщик может вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих платежей.
Мы всегда рекомендуем своим клиентам возмещать НДС, в случае превышения уплаченного НДС над начисленным в отчетном периоде, так как возмещая НДС компания не «замораживает» свои денежные средства в бюджете, повышая свою ликвидность и платежеспособность.
Когда возможен возврат НДС
Возможность вернуть НДС возникает в следующих случаях:
- Объём закупки товаров, работ, услуг, основных средств, материальных запасов, облагаемых НДС, превышает объём реализации в налоговом периоде;
- Организация осуществляет деятельность, которая облагается НДС по ставке 0% (экспорт, международные перевозки);
- При закупке товаров, работ, услуг по ставке НДС 20 %, а реализации с налогообложением по ставке 10 %.
Варианты возврата НДС
На текущий момент налогоплательщик может выбрать один из двух порядков возмещения НДС – общий и заявительный:
Общий порядок
Общий порядок предполагает возмещение НДС из бюджета по итогам камеральной проверки, которая длится 2 месяца, но может быть продлена по решению налоговых органов до 3-х месяцев.
Заявительный порядок
Заявительный порядок позволяет быстрее вернуть НДС, до завершения камеральной проверки. Право применения заявительного порядка возмещения НДС предоставляется организациям, которые существуют более 3 лет и за этот период уплатили 2 млрд и более налогов, имеют банковскую гарантию или поручительство на уплату НДС, также в период с 2022 по 2025 года правом на заявительный порядок возмещения НДС могут воспользоваться любые компании, которые не находятся в стадии ликвидации или реорганизации и в отношении их не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве).
По итогам проведения камеральной проверки налоговый орган выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС.
Отказ в возврате НДС
В каких случаях возможен отказ в возмещении НДС:
- Не соблюдены условия для принятия НДС к вычету, например есть существенные ошибки в счетах-фактурах; нет доказательных документов; прошло 3 года с момента возникновения основания для принятия к вычету НДС);
- Условия соблюдены, но основания для возмещения НДС созданы искусственно, то есть налоговая считает, что сделка, в результате которой возникла возможность вернуть НДС, проведена только с целью получить деньги из бюджета.
Услуги сопровождения прохождения камеральной проверки и возмещения НДС
Наши специалисты оказывают поддержку и сопровождение на любых этапах прохождения камеральной проверки от подготовки декларации по НДС до составления возражений на Акт по итогам камеральной проверки и отстаивания позиции клиента в случае отказа налоговыми органами в возмещении НДС.
В комплекс наших услуг по сопровождению в прохождении камеральной проверки и возмещению НДС входит:
- проведение первичного анализа сделок и документов, отраженных в книге покупок и книге продаж за проверяемый период, оценка существующих рисков, предоставление рекомендаций по исправлению первичных документов до предоставления их в налоговые органы;
- подготовка документов для предоставления их в налоговые органы в ответ на требование;
- подготовка и подача заявления на возмещение НДС, в случае выбора заявительного порядка возмещения НДС;
- контроль за сроками прохождения, взаимодействие с налоговыми органами;
- представление интересов клиента в налоговых органах;
- проведение экспертизы вынесенного решения;
- подготовка возражений на Акт по итогам налоговой проверки, если потребуется, для решения налоговых споров в досудебном порядке;
- защита в арбитражном суде, в случае невозможности досудебного урегулирования споров с налоговыми органами.
Преимущества прохождения камеральной проверки в рамках возмещения НДС с нами
Комплексный подход
C вами работает команда специалистов, включающая в себя юристов, аудиторов, налоговых консультантов, главных бухгалтеров
Детальный анализ
Мы проводим глубокий анализ всех операций и документов, необходимых для подтверждения возмещаемого НДС
Большой опыт
У нас накоплен большой положительный опыт возмещения НДС не зависимо от суммы возмещения
Лидирующие позиции
Konsu – одна из лидирующих консалтинговых компаний в России. Мы входим в следующие списки рейтингового агентства «Эксперт РА»:
- ТОП-10 в аутсорсинге бухгалтерии
- ТОП-10 в аутсорсинге расчёта зарплаты
- ТОП-15 в финансовом консалтинге
- ТОП-15 в юридическом консалтинге